Dirección financiera

Enunciat
TGN Hotels & Resort és una companyia dedicada a prestar serveis relacionats amb el turisme en general. El nucli del seu negoci es centra en l'explotació d'hotels, complexos turístics i altres tipus d'allotjament.
EXERCICI 1
Al març de 2013 va instal·lar climatitzadors digitals en les piscines del seu hotel estrella, que li garanteix mantenir la temperatura de l'aigua i del'entorn a un nivell desitjat. Cada climatitzador inclou un sistema informàtic que permet el seu control de forma centralitzada i eficient a causa del seu baix consum energètic. L'empresa decideix instal·lar un en cada piscina de l'hotel (hi ha 3); el preu facturat per cadascun d'ells és de 45.000 € encara que, en pagar-se al comptat per transferència, el proveïdor accedeix a aplicar un descompte del5%.
TGN Hotels & Resort va haver de contractar a una empresa especialitzada en muntatges i manteniment informàtic de piscines que li va facturar un total de 25.000 € (20.000 del muntatge i 5.000 del manteniment del període 1.5.2013 al 30.4.2014) imports que es van pagar amb xec bancari. La climatització va entrar en funcionament l'1.5.2013. A causa del muntatge del climatitzador es vaproduir un petit trencament en la piscina, que la mateixa empresa de muntatge ho va arreglar emetent una factura de 500 €. En quedar instal·lats els climatitzadors dins de les piscines s’han recobert amb pintura impermeabilitzadora a joc amb l'interior de la piscina (és una exigència de l'administració sanitària). L'empresa que s'ha encarregat de la feina factura pel seu servei 4.000 €, que es pagaranals 30 dies. El Resort sap que la vida útil prevista de la climatització és de 10 anys, i que s'estima que es necessitarà una despesa de 800 € per desmuntar els 3 equips, al final de la mateixa.
Per donar a conèixer la novetat entre els clients de l'hotel, que promedian uns 10.000 diaris, la gerència del Resort ha contactat amb una empresa de Relacions Públiques que enviarà a un equip de 10persones durant una setmana per donar a conèixer la novetat; l'import del servei ascendirà a 24.000 €, es pagarà als 90 dies.
La taxa d'actualització s'estableix en el 2% i el tipus de l'IVA és el 21%.
Es demana:
Valorar la instal·lació emplenant la taula que es presenta a continuació. Apliqueu els principis comptables i les normes de valoració per argumentar les partides que es capitalitzen en elsclimatitzadors. A continuació comptabilitza l'adquisició dels climatitzadors
Concepte Import Actiu immobilitzat Argumentació
Climatitzadors 128.250 (45.000 x 3 ) x 0,95
La norma de valoració núm. 2 indica que la valoració de l’immobilitzat es farà d’acord amb l’import net facturat pel proveïdor
Muntatge 20.000 Despeses addicionals, imprescindible
Pintura 4.000 Despeses addicional, pinturaobligatòria
Desmantellament 656,28 Valor actualitzat dels costos de desmantellament de 800€ a t=0,02 n=10 anys
152.906,28 01/03/13
Codi Compte Deure Haver
(232)
(472) Instal·lacions en muntatge
H.P. IVA suportat 21% 128.250
26.932,50 (572) Bancs 155.182,50
01/05/13
Codi Compte Deure Haver
(232)
(472)
(232)
(472)
(622)
(472)
(622)
(472) Instal·lacions en muntatge
H.P. IVAsuportat 21%
Instal·lacions en muntatge
H.P. IVA suportat 21%
Reparacions
H.P. IVA suportat 21%
Manteniment
H.P. IVA suportat 21%
20.000
4.200
4.000
840
500
105
5.000
1.050 (572)
(410)
(572) Bancs
Crèdits per prestació de serveis
Bancs 30.250
4.840
605
(232)
(143) Instal·lacions en muntatge
Provisió per desmantellament 152.250
656,28
(212) Instal·lacions tècniques152.906,28 01/06/13
Codi Compte Deure Haver
(410) Crèdits per prestació de serveis 4.840 (572) Bancs 4.840
Realitza els assentaments que consideris necessaris al 31.12.2013. Raona la teva resposta
31/12/13
Amortització 152.906,28 / 10 anys x 8 mesos / 12 = 10.193,75
Actualització despeses desmantellament (9 anys i 4 mesos = 9.33 anys)
800/ (1,02)^9,33 = 665
665 – 656,28 = 8,72
Codi...