direccion financiera

DIRECCIÒN FINANCIERA
HOTELERA
ING. COM. LEONARDO ESPINOZA

4. Análisis operacional.

4.1. Cubrimiento.
4.2. Aplicación de las técnicas de interpretación.
4.3. Cálculo de indicadores y coeficientes
operacionales.
4.4. Presentación e interpretación de la información.
4.5. Análisis de ventas.
4.6. Generación de niveles de utilidad.
4.7. Rendimientos departamentales.
4.8.Comportamiento de los costos fijos y variables.
4.9. Determinación de los costos fijos, variables y
semivariables.
4.10. Relación costo – volumen – utilidad.

ANALISIS OPERACIONAL

 Se define como análisis operacional

la metodología
especifica que se aplica al Estado de Resultado para
interpretarlo y evaluar la utilidad.

 Conducen

estos análisis a determinar el gradode
aceptación de la gestión administrativa en cuanto a
variables que condicionan y optimizan la venta y el control
de costos y gastos.

 Escenarios del análisis operacional:

-

Rendimientos operacionales.
Evaluación de la utilidad

 Responden a la aplicación de metodología s de

interpretación y análisis para constatar si los costos y
gastos se comportan de acuerdo conparámetros
aceptables y esperados.
 se conoce ampliamente que la generación de costos y
gastos se condicionan al comportamiento de la :
- Venta.
- Tamaño del hotel.
- Logística del servicio.
- Decisiones discrecionales administrativas
- Disposiciones legales

 Todos los estudios de rendimientos operacionales

parten de un nivel de ocupación que cumpla las
condiciones de retorno de activo,dicho nivel de
ocupación es el 65%.
 Si los resultados operacionales son por debajo del 65%

de ocupación es obvio que los rendimientos no pueden
cumplir los comportamientos apropiados con respecto
a las ventas y al contrario si la ocupación es mayor del
65% es de esperar que los rendimientos también sean
mayores

 Esta profundiza el análisis de los factores determinantes de lamisma. El conocer estos factores determinantes (Key
Factors) se logra aplicar los diferentes planteamientos de
sensibilidad para identificar el potencial en la generación de
utilidades.

 Es decir se establece la combinación adecuada de costos fijos

y variables para generar mayores utilidades de acuerdo con
los volúmenes de ocupación y niveles de ventas
(apalancamiento operativo).

 conesta técnica se evalúa si la ocupación y generación de

utilidad antes de cargos fijos (G.O.P.) corresponde al
apalancamiento operativo, si no corresponde indica que la
concentración de costos fijos y variables no es la adecuada
para el nivel de ocupaciòn.

La comparación de resultados e indicadores es la base para
la interpretación y análisis de rendimientos operacionales ,
estacomparación se presenta a través de tres metodologías:
1. Comparar los resultados operacionales actuales con
resultados de periodos anteriores.
2. Comparar los resultados operacionales actuales con
resultados presupuestarios.
3. Comparar indicadores y relaciones con parámetros o
comportamientos normales operacionales.

 Se genera la presentación de variaciones con respecto al

mes anterior.Las interpretaciones que se deducen de esta
metodología se limitan al análisis de los porcentajes que
representan incrementos o disminuciones sin llegar a
conocer con profundidad la causa de las variaciones.
 Ejemplo:
si las ventas en habitaciones se incrementan en 23% , para
argumentar la causa de la variación es necesario comparar
la ocupación de habitaciones y la tarifa, si la nomina seincremento en el 22% se debe deducir si dicha variación es
por incremento de las ventas o por falta de control o por
incremento de precios en la materia prima

 Se generan interpretaciones básicas para evaluar el

control administrativo y la gestión para lograr los
objetivos. Las variaciones producidas son evaluadas
definiendo sus causas e interpretando el grado de
responsabilidad...