DISCREPANCIA FISCAL Y LAVADO DE DINERO

ESCUELA SUPERIOR DE TAPACHULA


PROGRA MA EDUCATIVO
MAESTRIA EN CONTRIBUCIONES FEDERALES


MATERIA
RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA


DOCENTE
C.P.C Y E.F. MARIO ALBERTO MEZA ALFARO

TRABAJO
DISCREPANCIA FISCAL Y LAVADO DE DINERO
RESPONSABILIDAD DEL NOTARIO PÚBLICO.



ESTUDIANTE
JORGE SILVAN PARDO




TAPACHULA. 19 DE ABRIL DE 2015



CONTENIDO



INDICE………………………………………………………………………………………………………………………… 2


INTRODUCCION …………………………………………………………………………………………………………. 3


DISCREPANCIA FISCAL Y LAVADO DE DINERO …………………………………………………………..… 4


RESPONSABILIDADES DEL NOTARIO PUBLICO………………………………………………………………


CONCLUSION………………………………………………………………………………………………………………. 8


BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………………………………………………… 9



















INTRODUCCION.



Este trabajo presenta el tema de la discrepancia fiscal y la relacion que hay con la nueva ley de lavado dedinero ya que las dos tienen como objetivo vigilar que las operaciones realizadas por los contribuyentes sean de procedencia licita y que tenga congruencia con sus declaraciones de impuestos presentadas ante el fisco. la ley federal para la prevencion e identificacion de recursos de procedencia ilicita obliga a diversas entidades a identificar y presentar avisios sobre las actividades vulnerablesque realice con los particulares esta informacion la autoridad podra cruzar con otras autoridades fiscales afin de terminar con las organizaciones que realizan libremente sus activides sin pagar ni un solo peso de impuestos o bien utilizarlos para fortalecer las organizaciones dilectivas.

















DISCREPANCIA FISCAL

el concepto de discrepancia fiscal ha venido cobrando relevancia en elámbito empresarial y esta se presenta cuando una persona física aun cuando no esté inscrito en el registro federal de contribuyentes, realice erogaciones superiores a los a los ingresos que hubiere declarado en un año de calendario, lo anterior toda vez que la Autoridad Fiscal presume que dicha persona obtuvo ingresos que omitió declarar, los cuales utilizó para realizar erogaciones, tales como:gastos para viajes, ropa, manutención diaria, adquisición de inmuebles, aviones, autos, barcos, joyas, etc.

Esta situación la prevé y regula la Ley del ISR, en su Artículo 91, el cual contempla los siguientes aspectos:

1.- Conceptos equiparables a erogaciones.
La ley del ISR, prevé que para efectos de la Discrepancia Fiscal, también se consideran erogaciones los gastos, las adquisiciones de bienesy los depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito, debiendo tener presente que no se tomaran en consideración los siguientes depósitos:

Los que el contribuyente efectué en cuentas que no sea propias, siempre y cuando se demuestre que dicho depósito se hizo como pago por la adquisición de bienes o de servicios, o como contraprestación para el otorgamiento deluso o goce temporal de bienes o para realizar inversiones financieras.

Los traspasos entre cuentas del contribuyente.
Los que el contribuyente efectué a cuentas de su conyugue, de sus ascendientes o descendientes, en línea recta en primer grado. En relación con este último punto, hay que tener presente que los adoptados se consideran como descendientes en línea recta del adoptante y de losascendientes de éste.

2.- Ingresos presuntos.
Las erogaciones referidas en el numeral anterior se presumirán ingresos, cuando se trate de personas físicas que no estén inscritas en el RFC, o bien, que estándolo, no presenten las declaraciones a las que están obligadas, o que aun presentándolas, declaren ingresos menores a las erogaciones referidas. Los contribuyentes que tributen como asalariados (en elCapítulo I del Título IV de la Ley ISR) y que no estén obligados a presentar declaración anual, se considerarán como ingresos declarados los manifestados por los sujetos que efectúen la retención.

3.- Procedimiento de la Autoridad.
En los casos en que la autoridad fiscal determine que un contribuyente se ubica en el...