DISCREPANCIA FISCAL

 DISCREPANCIA FISCAL 

A manera de conocimiento me he permitido desarrollar y exponer un tema que a últimas fechas ha generado muchos comentarios, controversias e incertidumbre al respecto, como lo es la DISCREPANCIA FISCAL.
 
A efecto de llevar un orden en el tema a desarrollar, realice el siguiente ÍNDICE para abordarlo y describirlo másadecuadamente; a saber:

 
ÍNDICE:
  Fundamento de la Discrepancia Fiscal.
 ¿Cómo se determina la Discrepancia Fiscal?
 Sanciones sobre Discrepancia Fiscal.
 Recomendaciones para la protección de su Patrimonio y así evitar una Discrepancia Fiscal.
 ¿Qué reformas a instrumentado la Secretaria de Hacienda y Crédito Público con el Sistema Financiero, para combatir el Lavado de Dinero,así como el Financiamiento al Terrorismo?
 Empresas Pobres con Empresarios Ricos. 
 

 Fundamento de la Discrepancia Fiscal. 
Ley del Impuesto sobre la Renta 2007 |
 Artículo 107 Erogaciones superiores a ingresos declarados
Cuando una persona física, aun cuando no esté inscrita en el Registro Federal de Contribuyentes, o realice en un año de calendario erogaciones superiores a los ingresosque hubiere declarado en ese mismo año, las autoridades fiscales procederán como sigue:
Las autoridades comprueban erogaciones

I. Comprobarán el monto de las erogaciones y la discrepancia con la declaración del contribuyente y darán a conocer a éste el resultado de dicha comprobación.
 
 

El contribuyente informa y aporta pruebas a autoridades

II. El contribuyente, en un plazo dequince días, informará por escrito a las autoridades fiscales las razones que tuviera para inconformarse o el origen que explique la discrepancia y ofrecerá las pruebas que estimare convenientes, las que acompañará a su escrito o rendirá a más tardar dentro de los veinte días siguientes. En ningún caso los plazos para presentar el escrito y las pruebas señaladas excederán, en su conjunto, de treinta ycinco días.

Formulación de liquidación por la autoridad

III. Si no se formula inconformidad o no se prueba el origen de la discrepancia, ésta se estimará ingreso de los señalados en el Capítulo IX de este Título en el año de que se trate y se formulará la liquidación respectiva.

Erogaciones: Gastos, adquisición de bienes, depósitos en inversiones financieras
Para los efectos de esteartículo, se consideran erogaciones, los gastos, las adquisiciones de bienes y los depósitos en cuentas bancarias o en inversiones financieras. No se tomarán en consideración los depósitos que el contribuyente efectúe en cuentas que no sean propias, que califiquen como erogaciones en los términos de este artículo, cuando se demuestre que dicho depósito se hizo como pago por la adquisición de bienes ode servicios, o como contraprestación para el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes o para realizar inversiones financieras ni los traspasos entre cuentas del contribuyente o a cuentas de su cónyuge, de sus ascendientes o descendientes, en línea recta en primer grado.
 
Declaración no presentada
Cuando el contribuyente obtenga ingresos de los previstos en este Título y no presentedeclaración anual estando obligado a ello, se aplicará este precepto como si la hubiera presentado sin ingresos. Tratándose de contribuyentes que no estén obligados a presentar declaración del ejercicio, se considerarán, para los efectos del presente artículo, los ingresos que los retenedores manifiesten haber pagado al contribuyente de que se trate.

Préstamos y donativos no declarados se presumeningresos omitidos
Se presume, salvo prueba en contrario, que los préstamos y los donativos, a que se refiere el segundo párrafo del artículo 106 de esta Ley, que no sean declarados conforme a dicho precepto, son ingresos omitidos de la actividad preponderante del contribuyente o, en su caso, son otros ingresos en los términos del Capítulo IX de este Título, por los que no se pagó el impuesto...