Diseño de un sistema de control interno para entidades financieras

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA JURISCOOP FINANCIERA SECCIONAL SAN GIL

NELSON JULIAN MORENO SANCHEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DE SAN GIL UNISANGIL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
SAN GIL
2009

Dedicamos este proyecto y toda nuestra carrera universitaria a Dios por ser quien ha estado a nuestro lado en todo momento,permitiendo desarrollarnos como personas para continuar ofreciendo felicidad a cada una de nuestras familias...

AGRADECIMIENTOS

Nadie consigue grandes logros sin la colaboración de otras personas, y este proyecto no es una excepción. Pero nos gustaría dar gracias públicamente a unos cuantos, a los que estamos especialmente agradecidos:

A Dios por llenarnos de sabiduría y darnos la oportunidad deculminar una etapa de nuestras vidas,

A nuestras familias, quienes nos brindan amor y respeto.

A Orlando Pimienta Pérez, CP., quien dirigió el proyecto y estimuló nuestro espíritu creativo y motivador, para el éxito de la investigación.

A todos y cada uno de los funcionarios de JURISCOOP, por su colaboración y apoyo permanente.

RESUMEN

El diseño de un Sistema de Control Interno paraJURISCOOP FINANCIERA SECCIONAL SAN GIL, es una herramienta que puede ser utilizada por la alta gerencia con el ánimo de generar ambiente de control en todas las actividades desarrolladas por la entidad.

En tal sentido es un mecanismo dinámico y fácil de comprender dado a la estructura organizada del presente diseño del Sistema de Control interno, que a su vez está basado en la incorporación defundamentos profesionales del ejercicio de la profesión.

Para la formulación y diseño del sistema de Control Interno se evaluaron las etapas o fases que este debe contener, es así como el sistema debe contemplar las siguientes etapas:

• Etapa de planeación.
• Etapa de ejecución.
• Etapa de supervisión
• Etapa de conclusión
• Etapa de identificación de riesgos deauditoria.

ASBTRAC

The design of a System of Internal Control for SECTIONAL FINANCIAL JURISCOOP SAN GIL, is a tool that can be used by the high management with the spirit of generating control atmosphere in all the activities developed by the enterprise.

In such a sense it is a dynamic and easy mechanism of to understand given to the organized structure of the present investigation work thatin turn is based in the incorporation of professional foundations of the exercise of the profession.

For the formulation and design of the system of Internal Control the stages or phases were evaluated that this it should contain, it is as well as the system should to contemplate the following stages:

• Planeación stage.
• Execution stage.
• Supervision stage
• Conclusionstage
• Stage of identification of audit risks.

CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCIÓN 15

1. MARCO TEORICO PARA EL DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA JURISCOOP FINANCIERA SECCIONAL SAN GIL 20

1.1 DEFINICION Y CARACTERISTICAS GENERALES 20

1.1.1 Estudio y evaluación del control interno 20

1.1.2 Definición sistema de control interno 21

1.1.3 Principios del sistema delcontrol interno 21

1.1.4 Características del sistema de control interno 23

1.2 ENTORNO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 23

1.2.1 Objetivos del sistema de control interno 23

1.2.2 Responsables del sistema de control interno 24

1.2.3 El entorno de control 24

1.2.4 Componentes del control interno 25

1.3 PROCESO ADMINISTRATIVO DEL SISTEMA DE CONTRO INTERNO 29

1.3.1 Acompañamientoal proceso de planeación 29

2. MARCO LEGAL DEL CONTROL INTERNO 32

3. CONCEPTUALIZACION GENERAL DE JURISCOOP 36

3.1 OBJETIVOS CORPORATIVOS 38

3.1.1 Objetivo corporativo 38

3.1.2 Objetivos específicos 38

3.2 BALANCE SOCIAL 39

3.3 MISION 42

3.4 VISION 42

4. DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA JURISCOOP FINANCIERA SECCIONAL SAN GIL 43

4.1 CARTERA 43

4.1.1...