Diseño de un programa de auditoria de flujo del efectivo
Páginas: 7 (1548 palabras)
Publicado: 20 de julio de 2010
Diseño de un programa de auditoria de flujo del efectivo.
¿Cuánto tiempo dedicar a la auditoria de caja?
Los auditores ciertamente dedican una proporción bastante más grande de horas de auditoria a la caja de lo que se justifica por el importe relativo del efectivo que se presenta en el balance general.
Se invierte un tiempo considerable de auditoria en problemas de valorización en eltrabajo sobre inventarios y cuentas por cobrar.
Otra razón que contribuye a una extensa auditoria de la caja es que el efectivo es el activo más líquido y ofrece la tentación más grande para el robo, el desfalco, y la malversación. El riesgo relativo es alto para los activos líquidos y los auditores tratan de hacer frente a las situaciones de alto riesgo con una investigación más detallada. Enalgunos trabajos de auditoria, el cliente puede tener razones específicas para sospechar de la existencia de fraudes de los empleados, y puede pedir a los auditores que pongan interés en el examen de las transacciones por caja.
Control interno de las transacciones por caja.
El departamento financiero, bajo la dirección de un tesorero, es generalmente responsable de la mayoría de las funcionesque se relacionan con el manejo de la caja, Estas funciones incluyen; aprobación de crédito, manejo y depósito de ingresos a caja; firma de cheques, inversión del dinero ocioso: y custodia del efectivo, los valores cotizados y otros activos negociables. Además, el departamento financiero participa activamente en el proceso de pronosticar los requerimientos de efectivo, y hace arreglos definanciamiento a corto y largo plazo.
Los auditores independientes pueden sugerir cambios en los procedimientos operativos que reforzarán los controles sobre los ingresos a caja y los desembolsos de efectivo, sin incurrir en costos adicionales de operación.
Este seria nuestro programa, para lograr el control interno sobre el efectivo lo podemos resumir siguiente manera:
1. No permita que un mismoempleado maneje una transacción desde el principio hasta el fin.
2. Separe el manejo de la caja del registro contable.
3. Centralice el recibo de dinero tanto como sea posible.
4. Registre inmediatamente los ingresos a caja.
5. Alertar a los clientes a que pidan recibos, y vigile los totales de registro de caja.
6. Deposite, intactos todos los días los ingresos a caja.
7. Hagatodos los pagos con cheques, con excepción de los gastos por caja chica.
8. Haga que las conciliaciones de las cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la expedición de cheques o la custodia de efectivo.
Si la política de la compañía permite el pago de los gastos utilizando los ingresos en efectivo, se ocultan más fácilmente los desembolsos ficticios y laexageración de los pagos reales que cuando las obligaciones se pagan con cheques después de una comprobación adecuada. Cualquier retraso en el depósito de cheques aumenta el riesgo de que éstos resulten incobrables. Más aún, los ingresos no depositados representan fondos ociosos, los que no son un activo que produzca rendimientos.
Control interno sobre ventas en efectivo
El control sobre las ventas enefectivo es más fuerte cuando dos o más empleados (generalmente un empleado de ventas y un cajero) participan en cada transacción con un cliente.
Generalmente los teatros tienen un cajero que vende boletos prenumerados que recoge un portero cuando se admite a los clientes. Si los boletos o las fichas de venta están numerados en serie y se responde por todos los números, esta separación deresponsabilidad en la transacción es un medio efectivo para evitar el fraude.
Control interno sobre los cobros al cliente
En muchos negocios fabriles de ventas al mayoreo, los ingresos pro caja consisten principalmente en cheques que se reciben por correo. Esta situación ofrece poca oportunidad para el desfalco, menos que al empleado se le permita recibir y depositar estos cheques y además...
¿Cuánto tiempo dedicar a la auditoria de caja?
Los auditores ciertamente dedican una proporción bastante más grande de horas de auditoria a la caja de lo que se justifica por el importe relativo del efectivo que se presenta en el balance general.
Se invierte un tiempo considerable de auditoria en problemas de valorización en eltrabajo sobre inventarios y cuentas por cobrar.
Otra razón que contribuye a una extensa auditoria de la caja es que el efectivo es el activo más líquido y ofrece la tentación más grande para el robo, el desfalco, y la malversación. El riesgo relativo es alto para los activos líquidos y los auditores tratan de hacer frente a las situaciones de alto riesgo con una investigación más detallada. Enalgunos trabajos de auditoria, el cliente puede tener razones específicas para sospechar de la existencia de fraudes de los empleados, y puede pedir a los auditores que pongan interés en el examen de las transacciones por caja.
Control interno de las transacciones por caja.
El departamento financiero, bajo la dirección de un tesorero, es generalmente responsable de la mayoría de las funcionesque se relacionan con el manejo de la caja, Estas funciones incluyen; aprobación de crédito, manejo y depósito de ingresos a caja; firma de cheques, inversión del dinero ocioso: y custodia del efectivo, los valores cotizados y otros activos negociables. Además, el departamento financiero participa activamente en el proceso de pronosticar los requerimientos de efectivo, y hace arreglos definanciamiento a corto y largo plazo.
Los auditores independientes pueden sugerir cambios en los procedimientos operativos que reforzarán los controles sobre los ingresos a caja y los desembolsos de efectivo, sin incurrir en costos adicionales de operación.
Este seria nuestro programa, para lograr el control interno sobre el efectivo lo podemos resumir siguiente manera:
1. No permita que un mismoempleado maneje una transacción desde el principio hasta el fin.
2. Separe el manejo de la caja del registro contable.
3. Centralice el recibo de dinero tanto como sea posible.
4. Registre inmediatamente los ingresos a caja.
5. Alertar a los clientes a que pidan recibos, y vigile los totales de registro de caja.
6. Deposite, intactos todos los días los ingresos a caja.
7. Hagatodos los pagos con cheques, con excepción de los gastos por caja chica.
8. Haga que las conciliaciones de las cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la expedición de cheques o la custodia de efectivo.
Si la política de la compañía permite el pago de los gastos utilizando los ingresos en efectivo, se ocultan más fácilmente los desembolsos ficticios y laexageración de los pagos reales que cuando las obligaciones se pagan con cheques después de una comprobación adecuada. Cualquier retraso en el depósito de cheques aumenta el riesgo de que éstos resulten incobrables. Más aún, los ingresos no depositados representan fondos ociosos, los que no son un activo que produzca rendimientos.
Control interno sobre ventas en efectivo
El control sobre las ventas enefectivo es más fuerte cuando dos o más empleados (generalmente un empleado de ventas y un cajero) participan en cada transacción con un cliente.
Generalmente los teatros tienen un cajero que vende boletos prenumerados que recoge un portero cuando se admite a los clientes. Si los boletos o las fichas de venta están numerados en serie y se responde por todos los números, esta separación deresponsabilidad en la transacción es un medio efectivo para evitar el fraude.
Control interno sobre los cobros al cliente
En muchos negocios fabriles de ventas al mayoreo, los ingresos pro caja consisten principalmente en cheques que se reciben por correo. Esta situación ofrece poca oportunidad para el desfalco, menos que al empleado se le permita recibir y depositar estos cheques y además...
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