diseño del sistema

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

Cede: San Jose Pinula
Facultad: Ciencias Economicas
Curso: Contabilidad Avanzada I
Licenciado: Marlon Garcia








CONCILIACION BANCARIA


Nombres:
Milvia Lisbeth Zaldaña 3132-11-9033


Fecha: Guatemala, 23 de agosto 2,014







INDICE























INTRODUCCIÓNConciliación Bancaria
Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrada de una cuenta ya sea corriente o ahorro, la conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones. Seemiten documentos claros y muy precisos para uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa
La Conciliación Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existendiferencias entre los registros contables de  la empresa, y los registros realizados por el banco.

la Conciliación Bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad.

Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operacionesbancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. La conciliación bancaria forma parte del control interno del efectivo.

Se requiere queciertas cuentas colectivas o de control se comparen periódicamente con las contra cuentas que en sus registros lleven las empresas con el objeto de verificar la debida correspondencia de las partidas en ellas anotadas y comprobar los saldos de las cuentas correspondientes a las partes que intervienen en toda operación.
Se ha comentado con anterioridad la conveniencia de manejar el efectivo através de una cuenta de cheques, lo cual crea a su vez, la necesidad de llevar un control tanto de depósitos como de cheques expedidos.
El control a que se hace alusión puede llevarse a cabo en diferentes formas, entre ellas:
a) En el talonario de la propia chequera.
b) En un auxiliar de bancos.
c) En un libro diario tabular.

En cualquier caso lo importante es controlar perfectamente elsaldo del dinero
disponible en una cuenta de cheques.

Las instituciones de crédito bancarias independientemente de llevar un control de los depósitos que recibe y de los cheques que paga, envía a cada uno de sus clientes, un informe con el detalle de dichos movimientos.
A este informe se le conoce con el nombre de : ESTADO DE CUENTA BANCARIO.
Sucede con frecuencia, que el saldo de la cuentade cheques (Libro de contabilidad) no coincide con el saldo de estado de cuenta bancario. Teniendo presente que el ser humano no es perfecto, pueden existir tanto errores en el auxiliar de bancos, como en el estado de cuenta bancario.
El proceso que se realiza para determinar las diferencias entre los saldos de las dos cuentas comparadas a la misma fecha se le denomina Conciliación; para nuestrocaso se elaborará una CONCILIACIÓN BANCARIA, documento en el cual se informará de las partidas por los cuales difieren los saldos.

CAUSAS QUE DETERMINAN LAS DIFERENCIAS

1.- Falta de aviso de la parte que origina el asiento.

2.- Aviso extemporáneo de los asientos que se hayan efectuado por una de las partes con posterioridad al cierre de la cuenta.

3.- Inconformidad de algunas de...