disminución de la defensa fiscal
Páginas: 21 (5030 palabras)
Publicado: 10 de noviembre de 2014
DISMINUCIÓN DE LA DEFENSA FISCAL
SUMARIO: 1. INTRODUCCIÓN. 2. OBJETIVOS. 3. JUSTIFICACION. 4. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. 5. HIPÓTESIS. 6. CRÉDITO FISCAL. 6.1. Nacimiento de obligaciones fiscales. 6.2. Determinación de los créditos fiscales. 6.3. Garantía del interés fiscal. 6.4. Embargo precautorio. 7. PREGUNTAS PARA DEBATIR EN EL CONGRESO.
Javier Moreno Padilla
1. INTRODUCCIÓN
Eneste año, nuestro país ha tenido que enfrentarse a una cruda realidad en una cambiante y rigurosa política tributaria; ha convertido el proceso de fiscalización en una práctica cuya realización es día a día una tarea cada vez más compleja, además de ser respaldada por un proceso coercitivo por parte de la autoridad. Ante esto se ha hecho necesario que los contribuyentes enfrenten una legislaciónduramente criticada por sus fuertes imposiciones, constantes modificaciones y duras sanciones legales.
La facultad del Estado para exigir a sus ciudadanos el tributo se establece en el Artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
En la legislación fiscal se reafirma el principio de legalidad y la relación Estado-contribuyente; en el Artículo 1º del Código Fiscal dela Federación: "Las Personas Físicas y Morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas".
El crédito fiscal es el medio esencial por el cual los contribuyentes otorgan al mismo Estado la contribución correspondiente que se causa desde el momento en que éste colma las situaciones jurídicas previstas por las leyes fiscales.
El Artículo 5ºdel referido código confirma el tipo fiscal de la siguiente manera:
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
Esteprincipio debe ser columna vertebral, de la definición de gravámenes y en la potestad tributaria, y no permite al Congreso de la Unión delegar facultades al Ejecutivo con reserva de ley, ni menos que vulneren derechos humanos.
2. OBJETIVOS
El objetivo del presente trabajo es dar a conocer cómo las reformas al Código Fiscal de la Federación en materia de garantía de los créditos fiscalesdisminuyen los plazos y términos para la interposición de los medios de defensa, constituyendo las herramientas del fisco un medio para apresurar el pago y dejar a un lado la interposición de mecanismos de defensa, lo cual puede conducir al pago de créditos fiscales improcedentes, ilegales e inconstitucionales, contrarios al derecho fundamental de acceso a la justicia efectiva contenido en el Artículo 17Constitucional. Y también a la falta de sistemas tributarios iguales y equitativos en la fase contenciosa administrativa, porque el particular carece de garantía para acudir a juicio y, por ende, se afecten derechos fundamentales como lo dispone el Artículo 34 de la Carta de los Estados Americanos.
3. JUSTIFICACIÓN
Los contribuyentes se encuentran en circunstancias muy confusas yproblemáticas sobre su situación fiscal ante la administración tributaria, como consecuencia de la gravedad para garantizar el crédito fiscal, si se considera que la mayor parte de los contribuyentes son de ingresos medios y pequeños, y no están preparados para soportar los costos que representa el debido cumplimiento y de donde se pretende incorporarlos con sufridos temporales sin eliminar las cargasadministrativas que van a tener. La consecuencia puede ser la inexactitud en el cumplimiento y de manera simultánea enfrentar ejercicios de fiscalización que serán inadecuados. Todo ello se traduce en liquidaciones de la autoridad fiscal, las cuales para combatirlas a través de los medios de defensa tienen un impedimento: el otorgamiento de una garantía costosa y discrecional que con gran facilidad...
SUMARIO: 1. INTRODUCCIÓN. 2. OBJETIVOS. 3. JUSTIFICACION. 4. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. 5. HIPÓTESIS. 6. CRÉDITO FISCAL. 6.1. Nacimiento de obligaciones fiscales. 6.2. Determinación de los créditos fiscales. 6.3. Garantía del interés fiscal. 6.4. Embargo precautorio. 7. PREGUNTAS PARA DEBATIR EN EL CONGRESO.
Javier Moreno Padilla
1. INTRODUCCIÓN
Eneste año, nuestro país ha tenido que enfrentarse a una cruda realidad en una cambiante y rigurosa política tributaria; ha convertido el proceso de fiscalización en una práctica cuya realización es día a día una tarea cada vez más compleja, además de ser respaldada por un proceso coercitivo por parte de la autoridad. Ante esto se ha hecho necesario que los contribuyentes enfrenten una legislaciónduramente criticada por sus fuertes imposiciones, constantes modificaciones y duras sanciones legales.
La facultad del Estado para exigir a sus ciudadanos el tributo se establece en el Artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
En la legislación fiscal se reafirma el principio de legalidad y la relación Estado-contribuyente; en el Artículo 1º del Código Fiscal dela Federación: "Las Personas Físicas y Morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas".
El crédito fiscal es el medio esencial por el cual los contribuyentes otorgan al mismo Estado la contribución correspondiente que se causa desde el momento en que éste colma las situaciones jurídicas previstas por las leyes fiscales.
El Artículo 5ºdel referido código confirma el tipo fiscal de la siguiente manera:
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
Esteprincipio debe ser columna vertebral, de la definición de gravámenes y en la potestad tributaria, y no permite al Congreso de la Unión delegar facultades al Ejecutivo con reserva de ley, ni menos que vulneren derechos humanos.
2. OBJETIVOS
El objetivo del presente trabajo es dar a conocer cómo las reformas al Código Fiscal de la Federación en materia de garantía de los créditos fiscalesdisminuyen los plazos y términos para la interposición de los medios de defensa, constituyendo las herramientas del fisco un medio para apresurar el pago y dejar a un lado la interposición de mecanismos de defensa, lo cual puede conducir al pago de créditos fiscales improcedentes, ilegales e inconstitucionales, contrarios al derecho fundamental de acceso a la justicia efectiva contenido en el Artículo 17Constitucional. Y también a la falta de sistemas tributarios iguales y equitativos en la fase contenciosa administrativa, porque el particular carece de garantía para acudir a juicio y, por ende, se afecten derechos fundamentales como lo dispone el Artículo 34 de la Carta de los Estados Americanos.
3. JUSTIFICACIÓN
Los contribuyentes se encuentran en circunstancias muy confusas yproblemáticas sobre su situación fiscal ante la administración tributaria, como consecuencia de la gravedad para garantizar el crédito fiscal, si se considera que la mayor parte de los contribuyentes son de ingresos medios y pequeños, y no están preparados para soportar los costos que representa el debido cumplimiento y de donde se pretende incorporarlos con sufridos temporales sin eliminar las cargasadministrativas que van a tener. La consecuencia puede ser la inexactitud en el cumplimiento y de manera simultánea enfrentar ejercicios de fiscalización que serán inadecuados. Todo ello se traduce en liquidaciones de la autoridad fiscal, las cuales para combatirlas a través de los medios de defensa tienen un impedimento: el otorgamiento de una garantía costosa y discrecional que con gran facilidad...
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