disposiciones generales


Temas 1.1 y 1.2
1.- ¿Quiénes están obligados al Impuesto sobre la Renta en México?
Titulo 1°
Artículo 1° Las personas físicas y morales LISR
Párrafo I: Los residentes en México, respecto a todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza donde procedan.
Párrafo II: Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país.
Párrafo II:Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional.
2.- ¿Qué es un establecimiento permanente?
Artículo 2°LISR
Para los efectos de esta ley se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente actividades empresariales o se presten servicios personalesindependientes.
3.- Si una persona tiene nacionalidad mexicana, su residencia esta en Argentina y obtiene ingresos de Francia, ¿es sujeto del Impuesto sobre la Renta? SI o NO. Justifique su respuesta
No, porque no reside en México y sus ingresos los obtiene en otro país.
4.- ¿Cuáles son los 3 criterios que utilizan los estados soberanos para establecer las cargas fiscales a los particulares conocidoscomo contribuyentes?
De acuerdo a sus ingresos
De acuerdo a sus actividades
5.- ¿Qué son ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país? (Correlacionarlo con el Código Fiscal de la Federación?
Artículo 4° Párrafo 2 LISR
También se consideran ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país los que obtenga la oficina central de la sociedad o cualquiera de susestablecimientos en el extranjero, en la proporción en que dicho establecimiento permanente haya participado en las erogaciones incurridas para su obtención
Articulo 8
Para efectos fiscales se entenderá por México país y territorio nacional lo que conforme a la constitución política de los Estados Unidos Mexicanos integra el territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del marterritorial.
Articulo 9
Se consideran residentes en territorio Nacional
I- Las siguientes personas físicas
a) Que hayan establecido su casa habitación en México, cuando las personas físicas tengan también su casa habitación en otro país, se consideran residentes de Mexico, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales.
1. Cuando más del 50% de los ingresos de lapersona física en el año del calendario tenga fuente de riqueza en México.
2. Cuando en el país tenga el centro de sus actividades principales.
II – Las personas morales que hayan establecido en Mexico su administración principal.
Articulo 16
Se entenderá por actividades empresariales:
I- Las comerciales que son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese carácter.
II- Industriales,entendidas por la extracción, conservación y transformación de materias primas, acabado de productos.
III- Agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera enajenación de los productos obtenidos.
Ganaderas que son consideradas en la cría y engorda de ganado, aves de corral, animales, y la primera enajenación de producto sin que este haya sido objeto detransformación.
6.- ¿En qué caso un contribuyente puede beneficiado por los tratados para evitar la doble tributación?
Articulo 5 LISR
Los beneficiados de los tratados para evitar la doble tributación solo serán aplicables a los contribuyentes que acrediten ser residentes en el país de que se trate y cumpla con las disposiciones del propio tratado y de las demás disposiciones de procedimientoscontenidos en esta ley.
7.- ¿En qué caso un contribuyente puede acreditar contra el impuesto que resulte a cargo?
Articulo 6 LISR
Los residentes en México podrán acreditar, contra el impuesto que conforme a esta ley les corresponda pagar, el impuesto sobre la renta que hayan pagado en el extranjero por los ingresos procedentes de fuente ubicada en el extranjero, siempre que se trate de ingresos por...