Dividendo presunto 4.1%

Sumilla: Respuesta a Carta Inductiva Nº 112132013110


SEÑORES:
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
INTENDENCIA REGIONAL JUNÍN
Atte. Iván Ortega Romero
Jefe de la División de Auditoría


PE……. S.A., con RUC Nº xxxxxxxxxx, debidamente representada por el señor Jorge xxxx xxxx, identificado con D.N.I. Nº xxxxxxxx, según poder que corre inscrito en elasiento A0001 de la Partida Nº xxxxxx del Registro de Personas Jurídicas de los Registros Públicos de Lima, con domicilio en Pasaje Independencia Nº 240, distrito de El Tambo, departamento de Junín, quien tiene por finalidad, entre otras, dedicarse a la actividad de extracción de minerales no metálicos en canteras ubicadas en zonas alto andinas, atentamente decimos:

Que, con fecha 14 de agostode 2012, hemos sido notificados con la Carta de la referencia, con la que se nos solicita explicar y sustentar una posible inconsistencia respecto a una distribución indirecta de utilidades, la misma que estaría afecta a una tasa del 4.1%.
En virtud de lo solicitado, cumplimos con manifestar lo siguiente:
1. En primer término, en las consideraciones expresadas por la Administración Tributaria enla carta de la referencia, se precisa que se aprecian inconsistencias en las siguientes adiciones:

“Gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares”
“Gastos cuya documentación no cumpla con los requisitos y características establecidas en el Reglamento de Comprobantes de Pago”.

2. Sin embargo, podemos observar que de acuerdo al Anexo de la precitada carta de SUNAT, seindica que los “Gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares” asciende a cero (0) en los ejercicio 2009 y 2010. En consecuencia, consideramos que no debemos desarrollar argumento alguno que sustente tal adición.


3. En cuanto a las adiciones por “Gastos cuya documentación no cumpla con los requisitos y características establecidas en el Reglamento de Comprobantes dePago”, debemos señalar que estos son originados por las siguientes operaciones:


Respecto al ejercicio 2010

Gastos diversos en que incurre la compañía, entre los que podemos señalar:
i. Gastos que permitan el inicio de actividades de distintos proyectos de la compañía, como la habilitación de un polvorín (se incluyen los gastos incurridos en la obtención de la licencia, etc.)

ii. Gastos en laadquisición de ganado para la comunidad colindante a los proyectos.

iii. Gastos de reparaciones de maquinarias y/o equipos, los mismos que no han sido sustentados con facturas, por lo que se procede a reparar los mismos.

Gastos acotados por SUNAT durante la fiscalización por el ejercicio 2010; entre los que consideramos a los siguientes:

i. Gastos de movilidad, los mismos que ascienden aS/. 629.00 Nuevos Soles y que fueron reparados por la Administración Tributaria por excederse al límite del 4% previsto en el inciso a1) del artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta. (Adjunto Determinado por la Administración).

ii. Gastos por refrigerios sustentados con boletas de venta emitidas por personas jurídicas, por los que también se reparó la suma de S/. 189.00 Nuevos. (AdjuntoDeterminado por la Administración).

iii. Gasto por alquiler de departamento de nuestro jefe de mantenimiento, monto que asciende a S/. 1,660.00 Nuevos Soles y que también fue reparado por SUNAT al considerarse como una liberalidad por parte de nuestra compañía. (Adjunto Determinado por la Administración).

Consideramos importante precisar que todos los gastos antes mencionados, en virtud delas particularidades y/o características que los rodean y en la medida que fueron observados por la Administración Tributaria, procedimos a adicionarlos a nuestro cálculo para la determinación del Impuesto a la Renta del precitado ejercicio.

Respecto al ejercicio 2009

Gastos incurridos para aprobar convenios con la comunidad, los mismos que permitirían iniciar las labores del proyecto y...