DOC SANTIAGO MORALES TUCUCH 4020

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE CALKINÌ EN EL ESTADO DE CAMPECHE


CARRERA:
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÒN

ASIGNATURA:
DERECHE MERCANTIL
DOCENTE:
MCE. RAUL ANTONIO PENICHE RIVAS

PRIMER PARCIAL QUINTO SEMESTRE

Investigación:
Defraudación fiscal
Contrabando
Delitos del r.f.c.

ALUMNO: JESUS SANTIAGO MORALES TUCUCH












Defraudación Fiscal
Defraudación fiscal es el delitoque se comete cuando con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución.
 
Según el Código Fiscal de la Federación (CFF) art 108.- “Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fiscofederal.”
Se presume cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan ingresos derivados de operaciones con recursos de procedencia ilícita.
El delito de defraudación fiscal se sancionará con las siguientes penas:
1. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $500,000.00.
2. Con prisión de dos años a cinco años, cuando el monto de lo defraudado excedade $500,000.00 pero no de $750,000.00.
3. Con prisión de tres años a nueve años, cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $750,000.00.
4. Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a seis años de prisión.
Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en uncincuenta por ciento.

Defraudación fiscal calificada
El delito de defraudación fiscal será calificado cuando se origine por:
Usar documentos falsos
Omitir reiteradamente la expedición de comprobantes por las actividades que se realicen, siempre que las disposiciones fiscales establezcan la obligación de expedirlos. S entiende que existe una conducta reiterada cuando durante un periodo de cinco años elcontribuyente haya sido sancionado por esa conducta la segunda o posteriores veces.
Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolución de contribuciones que no le correspondan.
No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.
Omitir contribuciones retenidas orecaudadas.
Manifestar datos falsos para realizar la compensación de contribuciones que no le corresponden.





CONTRABANDO
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El delito de contrabando principalmente consiste en la introducción al territorio nacional o la extracción del mismo de mercancías, omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones y/o cuotas compensatorias que legalmente debían cubrirse; o bien omitiendo el permiso oautorización de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito; o se trate de mercancías de importación o exportación prohibida; o sea la internación de mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país; o la extracción de mercancías de recintos fiscales o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por las autoridades o por las personas autorizadas paraello.


En este sentido, debe entenderse que las contribuciones a las que se hace referencia son los  impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.  Y las cuotas compensatorias  son los aprovechamientos aplicables a ciertos productos originarios de determinado o determinados países para compensar el monto de la discriminación o subvención concedida a laexportación de estos productos; de igual forma son una medida de regulación o restricción no arancelaria que se impone a aquellos productos que se importan en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional y se aplican independientemente del arancel que corresponda a las mercancías; son las cuotas antidumping o compensatorias.

Ahora bien, el artículo 102 del Código Fiscal de la Federación...