documeno


I- CATALOGO DE CUENTAS
La estructura del catálogo de cuentas, obedece a las Normas de Información Financiera para entidades no listadas (NIIF para PyMES), aplicada a las características propias de la sociedad y normas locales vigentes.
El catalogo de cuentas se aplicará en forma consistente de un período a otro en los registros contables y los estados financieros.
El catálogo de cuentaspresenta una estructura jerárquica, agrupando las cuentas según su naturaleza, guardando una relación de dependencia, de cuentas relacionadas entre sí.

Las cuentas de los activos se presentan en base a su disponibilidad y realización. El pasivo se presenta en base a la exigibilidad de su pago.
El primer segmento de cuentas de un digito indica la clasificación general de los principales grupos decuentas, así:
1 ACTIVO
2 PASIVO
3 PATRIMONIO
4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR
5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR
6 CUENTAS LIQUIDADORAS
7 CUENTAS DE ORDEN
8 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA

El segundo segmento de cuentas de dos dígitos representan los rubros de grupos de cuentas de naturaleza similar, para el activo y el pasivo se clasifica dependiendo si su disponibilidad, realización o pago es aun año o a más de un año. Para el caso del activo y pasivo se clasifica en corriente y no corriente, así:
11 ACTIVO CORRIENTE
12 ACTIVO NO CORRIENTE
21 PASIVO CORRIENTE
22 PASIVO NO CORRIENTE
El tercer segmento de cuentas de cuatro dígitos es para cuentas de mayor:
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
1103 ESTIMACION PARA CUENTASINCOBRABLES (CR)
El cuarto segmento de cuentas y demás segmentos; de más de cuatro dígitos es para sub-cuentas:
110101 Efectivo
1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
110101 Efectivo
11010101 Caja general
11010102 Caja chica
1101010201 Caja chica Casa Matriz
1101010202 Caja chica Sucursal No. 1
1101010203 Fondo fijo Casa Matriz
1101010204 Fondo fijoSucursal No. 1

11010103 Bancos
1101010301 Banco Scotiabank
1101010302 Banco Agrícola
1101010303 Banco América Central

110102 Equivalentes de efectivo
11010201 Depósitos a plazo
11010202 Operaciones de reporto
11010203 Voucher de Tarjetas de crédito

1102 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
110201 Clientes
11020101 Clientes locales
11020102 Clientes del exterior
110202Documentos por cobrar
11020201 Documentos por cobrar locales
11020202 Documentos por cobrar del exterior
110203 Cuentas por cobrar empleados

1103 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)

1104 PARTES RELACIONADAS POR COBRAR   A CORTO PLAZO
110401 Casa matriz
110402 Sucursales
110403 Accionistas
110404 Directores y personal ejecutivo
110405 Subsidiarias
110406 Asociadas

1105ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR A CORTO PLAZO

1106 ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR A CORTO PLAZO (CR)

1107 INVENTARIOS
110701 Materiales de laboratorio CM
110702 Materiales de laboratorio SC

1108 PEDIDOS EN TRANSITO

1109 DETERIORO DE INVENTARIOS (CR)

1110 INVERSIONES TEMPORALES
111001 Acciones
111002 Bonos

1111 PAGOS
ANTICIPADOS
111101Seguros pagados por anticipado
111102 Papelería y útiles

1112 CREDITO FISCAL –IVA
111201 IVA - Crédito Fiscal
111202 IVA - Retenciones de Terceros
110403 IVA - Anticipo a Cuenta

1113 PAGO A CUENTA DE IMPUESTOS
111301 ISR - Retenciones de Terceros
111302 ISR – Pago a Cuenta
111303 ISR – Pago a Cuenta de Ejercicios Anteriores
111304 ISR – Diferido
111305 Impuestos municipales

12ACTIVO NO CORRIENTE

1201 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR   COBRAR A LARGO PLAZO

1202 PARTES RELACIONADAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
120201 Casa matriz
120202 Sucursales
120203 Accionistas
120204 Directores y ejecutivos
120205 Subsidiarias
120206 Asociadas

1203 ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR A LARGO PLAZO

1204 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES POR ARRENDAMIENTO...