Documentaci n de Auditoria


Documentación de Auditoria.
Importancia y Lineamientos de la Documentación en Auditoria.



Fundamentos de Auditoria.
Integrantes:

Caballero Campos Julio Cesar.
Cruz Martínez Edgar.
Guevara Abascal Ernesto Efraín.


















NIA 230
“Documentación de Auditoria.”

Importancia.-
Evidencia las bases del auditor para llegar a una conclusión. Sobre el cumplimiento de los objetivos globalesdel auditor.
Evidencia de que la auditoria se planifico y ejecuto de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.
Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoria.
Facilitar a los miembros del equipo de encargo, responsables de la supervisión de la dirección y supervisión del trabajo de auditoria, y el cumplimiento de susresponsabilidades de revisión de conformidad con la NIA 220.
Permitir al equipo de encargo rendir cuentas de su trabajo
Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorias futuras.
Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de auditoria.
Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales u otros que sean aplicables.

Lineamientos.-
Preparación Oportuna dela documentación de auditoria.
El auditor prepara la documentación de auditoria oportunamente.

Documentación de los procedimientos de auditoria aplicados y de la evidencia de auditoria obtenida.
Estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoria.
El auditor prepara documentación de auditoria que sea suficiente para permitir a un auditor experimentado, que no haya tenido contactoprevio con la auditoria, la comprensión de:

La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoria aplicados en cumplimiento de las NIA.
Los resultados de los procedimientos de auditoria aplicados y la evidencia de auditoria obtenida.
Las cuestiones significativas que surgieron durante la realización de la auditoria, las conclusiones alcanzadas sobre ellas, ylos juicios profesionales significativos aplicados para alcanzar dichas conclusiones.
Inaplicación de un Requerimiento.
Cuestiones surgidas después de la fecha de informe de auditoría.
Cuestiones observadas.
Procedimientos de auditoria nuevos o adicionales aplicados, la evidencia de auditoria obtenida, y las conclusiones alcanzadas, así como sus efectos sobre el informe de auditoría.

La fecha y laspersonas que realizaron y revisaron los cambios en la documentación de auditoria.


Compilación del Archivo Final de Auditoria.
El auditor reunirá la documentación de auditoria en el archivo de auditoria y completara el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoria oportunamente después de la fecha del informe de auditoría.

Después de haber terminado la compilación delarchivo final de auditoria, el auditor no eliminara ni descartara documentación de auditoria, cualquiera que sea su naturaleza, antes de que finalice su plazo de conservación.






Ejemplo de una situación de auditoria de una empresa en la que no exista documentación que avale el trabajo.
En una “Empresa alimenticia”  se llevó a cabo la “Auditoría de una Planificación”, la cual es utilizada por elDirector del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo.  Se cuenta con un equipo de desarrollo formado por 32 personas, el cual está dividido por proyectos.

La empresa, en este momento, está desarrollando 4 proyectos. Cada proyecto está formado por 4 programadores, 2 analistas programadores, 1 analista funcional y 1 líder de proyecto. 
 
Cada profesional actualiza diariamente la planificaciónrequerida por la empresa. 
Se observa que:

No todos los miembros del equipo de desarrollo están informados de sus roles, responsabilidades respectivas y del tiempo asignado a cada uno de ellos.
Existen pocos hitos o puntos de control en el desarrollo de los proyectos.
Los tiempos estimados no se corresponden con los costos calculados

Resolución.-
Preparación Oportuna de la documentación de...