documentacion de auditoria

INTRODUCCIÓN

El auditor debe preparar de manera oportuna la documentación de auditoría que proporcione, un registro suficiente y apropiado de la base para el dictamen del auditor y ayuda a enriquecer la calidad de la misma y facilita la revisión y evaluación efectivas de la evidencia de auditoría obtenida así como las conclusiones alcanzadas antes de que se finalice el dictamen del auditor,es probable que la documentación que se prepara en el momento en que se desempeña el trabajo sea más precisa que la documentación que se prepara posteriormente.













DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA
Documentación de auditorÌa: significa el registro de procedimientos de auditorÌa desempeñados, la evidencia de auditorÌa relevante obtenida y las conclusiones a las que llegó elauditor (a veces también se usan términos como "papeles de trabajo").
La documentación de auditorÌa puede registrarse en papel o en forma electrónica u otros medios. Incluye, por ejemplo, programas de auditorÌa, análisis, memorandos de asuntos, resúmenes de asuntos importantes, cartas de confirmación y representación, listas de verificación, y correspondencia (incluyendo correo electrónico)concernientes a asuntos importantes. Si se considera apropiado, pueden incluirse sumarios o copias de los registros de la entidad, por ejemplo, contratos y acuerdos importantes y específicos, como parte de la documentación de auditorÌa. Sin embargo, ésta no es un sustituto de los registros contables de la entidad. La documentación de auditorÌa para un trabajo específico se reúne en un archivo de laauditorÌa.
CARACTERÍSTCAS
Cada papel de trabajo debe contener como mínimo, objetivo, procedimientos, resultados y conclusiones.
La documentación debe responder a los procedimientos y objetivos planteados
La conclusión debe estar de acuerdo con los objetivos planteados
La documentación debe quedar totalmente amarrada con sumarias, anexos u otros papeles
La documentación debe ser completa, concreta,fácil de entender y no redundante
En caso de un litigio ese papel puede ser utilizado como defensa nuestra
Cualquier persona la puede entender. (Ejemplo: un abogado). ―"los papeles de trabajo deben hablar"
Los papeles de trabajo en cada fase de auditoría son finalizados y revisados de forma oportuna
Es recomendable la existencia de políticas para efectuar revisiones de calidad del trabajoefectuado antes de que se entreguen los reportes
La documentación debe quedar firmada por la persona que la elabora y la persona que la revisa con la fecha en la que se completó cada trabajo.
Todos los temas deben quedar totalmente cerrados
El papel de trabajo debe permitir reconstruir la prueba Los papeles que anexamos deben ser realmente relevantes.
En la documentación no es necesario incluir losborradores de papeles de trabajo y de estados financieros, notas que reflejen razonamientos incompletos o preliminares.
Los hallazgos deben quedar en los respectivos papeles de trabajo (diferencias de auditoría, recomendaciones, temas críticos, etc.)
La evidencia de revisión de impuestos, certificaciones, y otros requerimientos es archivada y está disponible en caso de que surjan reclamacionesLa documentación del auditor debe quedar almacenada en medios electrónicos o papel
Deben existir políticas de archivo y retención de los papeles de trabajo que se utilizaron para documentar el reporte emitido
Los papeles de trabajo, en lo posible, deben ser preparados y revisados durante el transcurso de la visita con el fin de evitar que queden incompletos
La extensión de los papeles detrabajo va de acuerdo al juicio profesional de cada auditor.
VENTAJAS
Soporta las opiniones y conclusiones expuestas en el informe.
Acumulación de conocimiento del cliente
Fácil transición en caso de realizar algún cambio en el equipo de trabajo
Puede proporcionar evidencia suficiente y adecuada en caso que el trabajo del Auditor sea cuestionado por terceros
Permite documentar aquellos...