DOCUMENTO TECNICO N 84 PLANIFICACION DEL TRABAJO DE AUDITORIA1

DOCUMENTO TÉCNICO N° 84
Versión 0.1

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PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA INTERNA

Este documento técnico describe los principales pasos para
desarrollar la etapa de planificación del trabajo en el proceso de
auditoría interna. Su objetivo es contribuir con la labor que realizan
los auditores internos gubernamentales al cumplir con las normas de
auditoría interna de desempeño, tantonacionales como
internacionales.

Junio 2015

MINISTERIO
SECRETARÍA GENERAL
DE LA PRESIDENCIA

CAIGG
Área de Estudios

Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno

TABLA DE CONTENIDOS
___________________________________________________________________________
MATERIAS

PÁGINA

PRESENTACIÓN

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I.- INTRODUCCIÓN

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II.- OBJETIVO DEL DOCUMENTO

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III.- CONCEPTOS GENERALES SOBRE PLANIFICACIÓN DELTRABAJO DE
AUDITORIÁ

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IV.- MARCO PARA LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA INTERNA - PRINCIPALES PASOS

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PASO N° 1: CONDUCIR UN ESTUDIO O ENCUESTA PRELIMINAR EN LA
ACTIVIDAD OPERATIVA DONDE SE REALIZARÁ EL TRABAJO DE
AUDITORÍA
PASO N° 2: DESARROLLAR UNA EVALUACIÓN DETALLADA DE RIESGOS
EN LA ACTIVIDAD OPERATIVA DONDE SE REALIZARÁ EL TRABAJO DE
AUDITORÍA
PASO N° 3: ESTABLECER OREDEFINIR OBJETIVOS Y ALCANCE DEL
TRABAJO
PASO N° 4: IDENTIFICAR Y/O DEFINIR CRITERIOS DE AUDITORÍA
PASO N° 5: DEFINIR LOS RECURSOS NECESARIOS (MATERIALES Y
HUMANOS)
PASO N° 6: FORMULAR EL PROGRAMA DE TRABAJO Y CRONOGRAMA
DE AUDITORÍA

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V.- OTROS ASPECTOS SIGNIFICATIVOS EN LA ETAPA PLANIFICACIÓN DEL
TRABAJO

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VI.- GLOSARIO DE TÉRMINOS RELEVANTES

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VII.- BIBLIOGRAFÍA

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VIII.-ANEXOS

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ANEXO N° 1: TABLAS DE VALUACIÓN DE RIESGOS – PROBABILIDAD E
IMPACTO
ANEXO N° 2: CONCEPTOS BÁSICOS SOBRE RIESGO DE AUDITORÍA
ANEXO N° 3: CONCEPTOS BÁSICOS SOBRE FRAUDE
ANEXO N° 4: RELACIÓN ENTRE OBJETIVOS DE AUDITORÍA Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
ANEXO N° 5: CLASIFICACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
ANEXO N° 6: MUESTREO EN AUDITORÍA INTERNA

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Consejo deAuditoría Interna General de Gobierno

PRESENTACIÓN
Como una de las iniciativas tendientes al fortalecimiento de la Auditoría Interna considerado
en el Programa de Gobierno de S.E. la Presidenta de la República, Michelle Bachelet; el
Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno, entidad asesora en materias de auditoría
interna, control interno, gestión de riesgos y gobernanza, tiene el rol de promoverla mejora
continua de la función de auditoría interna gubernamental, y entregar recursos a la red de
auditores para la generación de competencias y perfeccionamiento técnico de su trabajo,
considerando las últimas tendencias de auditoría interna y las mejores prácticas aceptadas a
nivel nacional e internacional.

En este ámbito, se pone a disposición de la red de auditores gubernamentales, elDocumento
Técnico N° 84, denominado “Planificación del Trabajo de Auditoría Interna”. Este documento
está concebido para ser aplicado por los profesionales de auditoría interna de la
Administración del Estado, para determinar los riesgos relevantes que afectan a la actividad
operativa donde se realizará cada trabajo de auditoría contenido en el Plan Anual de Auditoría,
así como los objetivos,criterios, alcance y procedimientos de auditoría para cumplir con el
programa de trabajo formulado.
El presente documento, es parte de una serie de guías técnicas que regulan las etapas del
Proceso de Auditoría Interna Gubernamental y que en su conjunto, constituyen el Modelo
Integral de Auditoría Interna de Gobierno.
Santiago, junio 2015.

Daniella Caldana Fulss
Auditora General de Gobierno

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Consejode Auditoría Interna General de Gobierno

I.-

INTRODUCCIÓN

El Consejo de Auditoría, en cumplimiento de la Política de Auditoría Interna General de
Gobierno, implementada y propiciada por el Ejecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de
los organismos, sistemas y metodologías que permitan resguardar los recursos públicos y
apoyar la gestión de la administración y los actos de Gobierno ha...