documento

INTRODUCCION
El control interno de caja y banco son principalmente el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa teniendo a si mayorseguridad y control del estudio de trabajo q se realiza en una empresa en un periodo de tiempo.





















Control Interno de Caja
Caja
Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, dentro de las instalaciones de la misma.Cualquier movimiento de efectivo que sea recibido por la empresa debe ser registradoen esta cuenta.
Dada la naturaleza del bien que controla, la cuenta caja debe ser presentada en el balance general encabezando el grupo de activo circulante.
Atendiendo al objetivo que se persigue con los fondos que se movilizan, la cuenta caja puede ser:
a) Caja chica
b) Caja principal
Caja chica
Como veremos más adelante, una medida sana de control interno consiste en que todo pago sehaga por medio de cheques y nuca con el efectivo que se encuentre en caja.
Sin embargo, se producen en toda empresa una serie de erogaciones repetitivas y de tan poco monto cada una de ellas, que haría poco práctico y en algunos casos imposibles, pagarlas con cheque. Nos estamos refiriendo a desembolsos por concepto, por ejemplo, de compra de periódicos, café, taxis, gasolina para los vehículos,entre otros.
En todo caso los directivos de la empresa, después de estimar las erogaciones que se harán por medio de esta caja durante un periodo determinado, establecerán el monto del fondo fijo con el que operara dicha caja, asi como la cantidad máxima que se podrá erogar en cada caso.
Caja general
Es esta cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanecedentro de las instalaciones de la empresa.
Control interno
El éxito de la buena administración del efectivo descansa en las “fortalezas” que contenga el control interno establecido.
Prácticamente, todas las transacciones que realiza una empresa afectan o afectaran en futuro el rubro efectivo.
Si a esta particularidad le añadimos la de que, por s naturaleza, es el activo que más se presta paramanejos no idóneos, so razones poderosas para poner especial énfasis en la implantación de un estricto control interno.
Principios de control interno de caja y bancos:
- Separación de funciones de autorización, ejecución, austodia y registro de caja y bancos.
- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debede tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
- La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control interno de caja:
- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Revisión de la conciliación en bancos:
- Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.
- Revisará loscheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
- Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.
- Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.
- Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.
- Si se reporta el...