Documentos descontados
Páginas: 2 (296 palabras)
Publicado: 3 de abril de 2011
MANUAL DE CUENTAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
ESQUEMA CONTABLE Nº 7:
DOCUMENTOS DESCONTADOS
DATOS: La Entidad recibe en descuento un documento el 01.03.01con valor nominal de Bs 100.000 que vence el 30.04.01. El descuento efectuado es de Bs 6.000. REGISTRACIONES:
•
El 01.03.01 cuando se descuenta el documento:131.03.1.01 131.03.1.02 111.01.1 Valor nominal documentos descontados vigentes a Interés documentos descontados vigentes Billetes y monedas 100.000 6.000 94.000
•
El 31.03.01.se devengan los productos:
138.01.1 513.03.1 Productos devengados por cobrar cartera vigente a Intereses documentos descontados 3.000 3.000
•
El 30.04.01 se devenganlos productos y se cobra el documento:
138.01.1 513.03.1 111.01.1 131.03.1.02 131.03.1.01 138.01.1 Productos devengados por cobrar cartera vigente a Intereses documentosdescontados 100.000 6.000 100.000 6.000 Billetes y monedas Interés documentos descontados vigentes a Valor nominal documentos descontados vigentes Productos devengados porcobrar cartera vigente 3.000 3.000
•
Si al vencimiento del documento no se lo cobra:
132.03.1.01 131.03.1.02 131.03.1.01 132.03.1.02 Valor nominal documentos descontadosvencidos Interés documentos descontados vigentes a Valor nominal documentos descontados vigentes Interés documentos descontados vencidos 100.000 6.000 100.000 6.000
Elresto del procedimiento es similar al establecido en el esquema contable N° 2: Préstamos a plazo fijo. Se debe tener presente que a los noventa y un días de permanecer eldocumento en Cartera vencida se deben castigar los productos financieros devengados por cobrar que se tengan contabilizados.
Esquema contable Nº 7 Documentos descontados
ESQUEMA CONTABLE Nº 7:
DOCUMENTOS DESCONTADOS
DATOS: La Entidad recibe en descuento un documento el 01.03.01con valor nominal de Bs 100.000 que vence el 30.04.01. El descuento efectuado es de Bs 6.000. REGISTRACIONES:
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El 01.03.01 cuando se descuenta el documento:131.03.1.01 131.03.1.02 111.01.1 Valor nominal documentos descontados vigentes a Interés documentos descontados vigentes Billetes y monedas 100.000 6.000 94.000
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El 31.03.01.se devengan los productos:
138.01.1 513.03.1 Productos devengados por cobrar cartera vigente a Intereses documentos descontados 3.000 3.000
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El 30.04.01 se devenganlos productos y se cobra el documento:
138.01.1 513.03.1 111.01.1 131.03.1.02 131.03.1.01 138.01.1 Productos devengados por cobrar cartera vigente a Intereses documentosdescontados 100.000 6.000 100.000 6.000 Billetes y monedas Interés documentos descontados vigentes a Valor nominal documentos descontados vigentes Productos devengados porcobrar cartera vigente 3.000 3.000
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Si al vencimiento del documento no se lo cobra:
132.03.1.01 131.03.1.02 131.03.1.01 132.03.1.02 Valor nominal documentos descontadosvencidos Interés documentos descontados vigentes a Valor nominal documentos descontados vigentes Interés documentos descontados vencidos 100.000 6.000 100.000 6.000
Elresto del procedimiento es similar al establecido en el esquema contable N° 2: Préstamos a plazo fijo. Se debe tener presente que a los noventa y un días de permanecer eldocumento en Cartera vencida se deben castigar los productos financieros devengados por cobrar que se tengan contabilizados.
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