documentos variados

FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
FINANZAS II
ADMINISTRACION FINANCIERA DE TESORERIA

2.- Administración Financiera de Tesorería
2.1.- Estructura de la tesorería.
2.1.1.- Concepto
De acuerdo a Abraham Perdomo Moreno (1997), la administración de tesorería
es la parte de la administración financiera del capital de trabajo que tiene por
objeto coordinar los elementos de unaempresa para maximizar su patrimonio y
reducir el riesgo de una crisis de liquidez, mediante el manejo optimo de efectivo
en caja, bancos y valores negociables en bolsa para el pago normal de pasivos y
desembolsos imprevistos.
2.1.2.- Objetivos de la Tesorería.
Los objetivos de la tesorería de manera enunciativa, y no limitativa son:
• Maximizar el patrimonio de la empresa,
• Reducir elriesgo de una crisis de liquidez,
• Manejo eficiente del efectivo,
• Pago normal de pasivos, y
• Pago de desembolsos imprevistos.
2.1.3.- Principales tareas.
La función principal de tesorería consiste en planear y controlar eficientemente los
flujos de entrada y salida de efectivo y establecer estrategias para contribuir a
lograr la optima productividad en el manejo de los recursos financierosde la
organización.
2.1.3.1.- Programación y control de Ingresos.
La programación de los ingresos por actividad propia del negocio, (cobranza a
clientes).- Son las entradas presupuestadas en flujo de fondos conforme a la
política de crédito otorgada a los clientes con quienes realizamos las operaciones
de comercialización, así como por las ventas de contado que se consideran
realizar en unperiodo determinado (mes, bimestre, año).
Programación de ingresos intermitentes.- Son los ingresos que se obtienen de
manera esporádica, como; la venta de activo fijo, rendimiento de cuentas de
cheques e inversiones negociables, comisiones por ventas, etc.

40

FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
FINANZAS II
ADMINISTRACION FINANCIERA DE TESORERIA

2.1.3.2.- Programacióny control de Egresos.
La programación de los egresos.- Son los pagos presupuestados por gastos de la
operación propia del negocio que tiene realizar la empresa como: pago a
proveedores, acreedores, nomina, gastos de viaje, comisiones a vendedores,
impuestos, participación en las utilidades de los trabajadores, dividendos, etc.
Para efectos de control a través del sistema de información quedisponga la
empresa podremos obtener cuanto es lo que se recupero de los clientes por las
ventas a crédito y cuanto es lo que se recibió por las ventas de contado, y cuanto
fue lo pago para hacer la comparación entre ambos y determinar el cumplimiento
y/o incumplimiento.
2.1.3.3.- Influencia de Crédito y Cobranza.
Las ventas a crédito son uno de los factores que tienen influencia en lademanda
de los productos o servicios; cuando la empresa decide vender a crédito, es
común la creación de un departamento de crédito y cobranza, cuya función
consistirá en establecer las políticas de crédito y cobranza y llevarlas a cabo.
2.1.3.3.1.- En cuanto a Crédito
Las políticas y procedimientos de crédito a sus clientes, determinando, los montos
mínimos y máximos de crédito, las condiciones yplazo para cubrir los créditos, los
procedimientos que se deben seguir y la información que deben proporcionar los
solicitantes para analizar la capacidad y liquidez de pago lo cual servirá para
decidir sobre la aceptación o rechazo.
Las políticas y procedimientos que se
establezcan para los créditos tienen influencia en las ventas.
2.1.3.3.2.- En cuanto a la Cobranza.
Las políticas y losprocedimientos de cobranza para cubrir los créditos otorgados,
así como el estudio y control de los medios de apoyo en la labor de cobranza (
estado de cuenta, cartas, telegramas, llamadas telefónicas, etc.) y el análisis de
los factores que ocasionan perdidas por deficiencias, para tomar acciones
correctivas.
La política general de cobranzas estará en relación con las alternativas que se...