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Universidad Nacional de Cajamarca

Facultad de Ciencias Económicas Contables y Administrativas
Escuela Académico Profesional de Contabilidad

TRABAJO:

FORMULACIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LOS ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL PARA EL AÑO 2011

CURSO:

AUDITORIA DEL SECTOR PUBLICO

INTEGRANTES:

Bustamante Camacho, Oscar Alberto

DOCENTE:

CPC. JUAN MORILLO ARAUJOCajamarca, Mayo 2011 
FORMULACIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LOS ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL PARA EL AÑO 2011

1. RESPONSABLES

Son responsables del cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Directiva 001-2011-CG/PEC los Jefes de OCI, los Gerentes de las Unidades Orgánicas de Línea, los Jefes de las Oficinas Regionales de Control, los Gerentes Centrales de Control, los GerentesMacro Regionales o Gerentes Zonales y el Gerente de Planeamiento Estratégico y Control de la CGR

Los Titulares de las Entidades sujetas al Sistema Nacional de Control son responsables de la implementación óptima del OCI para su normal desarrollo; así como, de asignar los recursos presupuestales necesarios para la ejecución de las labores de control.

2. CRITERIOS Y CONSIDERACIONES GENERALES DEPROGRAMACIÓN

Criterios

2.1 La actuación del OCI se ciñe a los principios que rigen el ejercicio del Control Gubernamental, con plena observancia de las labores incompatibles con sus funciones, y las Normas para la conducta y desempeño del personal de la CGR y de los OCI.

2.2 La presentación del Proyecto PAC, deberá ser efectuada necesariamente por el Jefe del OCI, cuya designación oencargatura se encuentre reconocida por la CGR.

2.3 La información alcanzada a la CGR, tiene carácter de declaración jurada y está sujeta a verificación posterior.

2.4 El personal auditor de los OCI deberá cubrir una cuota mínima anual de 40 horas de capacitación en control gubernamental, la misma que podrá cumplirse dentro o fuera del horario de trabajo.

2.5 Para la selección de las accionesde control y actividades de control, el OCI debe tomar en cuenta lo siguiente:

- Riesgos que han sido identificados.
- Los lineamientos de política impartidos por la CGR.
- Las disposiciones impartidas por las Unidades Orgánicas de Línea.
- Denuncias sustentadas contra la administración de la entidad.
- Materialidad o monto económico involucrado (Presupuesto, Activo Fijo, u otro).
-Rotación de énfasis.
- Impacto social.
- Carencia o insuficiencia de Controles Internos.
- Áreas o procesos de importancia que no han sido examinados en los últimos años.
- Significativo número de recomendaciones “Pendientes” de implantar, producto de los Informes de acciones de control y actividades de control.
- Indicios de irregularidad detectados en actividades practicadas.
- N° y monto deexoneraciones a los procesos de selección.
- El conocimiento que el OCI posee de las unidades orgánicas y de los procesos que conforman la entidad.

- Asimismo, para definir el número final de acciones de control y actividades de control, se debe tomar en cuenta adicionalmente los recursos disponibles, entre los cuales se encuentran:
o Capacidad operativa disponible.
o Presupuesto a ser asignado.Consideraciones Generales

2.6 Determinación de la Capacidad Operativa

- Para la planificación de las labores de control, se considera únicamente al personal auditor, dentro del cual se encuentra comprendido el jefe, el personal nombrado, y el personal contratado para el OCI bajo cualquier modalidad.

- Cabe precisar que, el personal de las comisiones encargadas de realizar lasauditorías y exámenes especiales, comprende sólo profesionales y egresados de las Universidades.

- Excepcionalmente, en casos justificados y para el ejercicio de actividades de control, las unidades orgánicas de línea podrán autorizar al OCI bajo su ámbito de control, la incorporación de personal no auditor (no egresado de la universidad), con experiencia en el ejercicio de las actividades materia...