Dpj 26 venezuela
Páginas: 6 (1386 palabras)
Publicado: 6 de febrero de 2012
ESTRUCTURA DPJ-26
Datos Contables: corresponde al monto en bolívares que representa cada rubro en el balance general y en el estado de ganancias y pérdidas del contribuyente
Partidas no Deducibles: corresponde a aquellos renglones de costos o gastos, contabilizados como tales y que, de acuerdo a las disposiciones contenidas en la ley de ISLA. , no son o son admisibles parcialmente parala determinación del enriquecimiento Anero y por ende, del impuesto a pagar
Partidas no Gravables: Son aquellos ingresos que aunque constituyen un ingreso contable la ley del ISLR no los considera como tales:
✓ Ingresos extraterritoriales
✓ Disminución o castigo a provisiones
✓ Tributos acumulados en el año anterior y pagado en el presente ejercicio
Enriquecimiento Neto: “Sonenriquecimientos netos los incrementos del patrimonio que resulten después de restar los ingresos brutos, los costos y deducciones, permitidos en esta ley, sin perjuicio de los ajustes por inflación que la misma establece”. Articulo 2.
DECLARACIÓN DE RENTAS PARA PERSONAS JURÍDICAS DOMICILIADAS O NO
Según él articulo Nº 7 de la Ley ISLR en sus literales b, c y d todas las personasdistintas a personas naturales y sus asimilados, están sometidas al régimen impositivo de dicha ley
b) Las compañías anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada
c) Las sociedades en nombre colectivo, en comandita simple, las comunidades, así como cualesquiera otras sociedades de personas, incluidas las irregulares o de hecho
d) Los titulares de enriquecimientos provenientes de actividadesde hidrocarburos y conexas, tales comen: la refinación y el transporte, sus regalías y quienes obtengan enriquecimientos derivados de la exportación de minerales, hidrocarburos o sus derivados.....”
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
En esta sección se indican todos los datos del contribuyente.
DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA.
Se indica todos los datos personalesdel apoderado legal de la empresa que consta en el registro mercantil
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA
REAJUSTE POR INFLACIÓN
De acuerdo ala ley en sus artículos N 92 y 93 dice:
Articulo 92: ´´ se crea un registro de los activos revaluado, en el cual deberán inscribirse todos los contribuyentes a que hace referencia el Articulo anterior (91. lainscripción en este registro ocasionará un tributo de 3% sobre el valor del ajuste inicial por inflación de los activos fijo despreciables. Este tributo podrá pagarse hasta en 3 porciones iguales y consecutiva, en sucesivo ejercicios fiscales a partir de la inscripción en el registro’’
Articuló 93: ´´ El ajuste inicial a que se contrae él articuló 91 de esta ley, se realizarátomando como base de cálculo la variación ocurrida en el índice de precios al consumidor (IPC.) del área metropolitana de Caracas, elaborado por el Banco Central de Venezuela, entre el mes anterior a su adquisición y el mes correspondiente a la reevaluación del activo
ESTADO DE INGRESOS, COSTO, GASTO, Y CONCILIACIÓN FISCAL DE RENTA
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS:
La conciliación fiscalde rentas no es más que las adiciones y deducciones que tenemos que ajustarle a la utilidad o perdida del ejercicio contable, para poder obtener un enriquecimiento neto o perdida fiscal según corresponda, la cual va a ser trasladada a la casilla N°1 en la tarifa que corresponda de la sección “C” (auto liquidación del impuesto).
Para verlo de una manera más sencilla haremos el siguienteesquema:
Ingresos propios de la actividad – (menos) Costo de Ventas – (menos) Gastos = Utilidad o perdida del ejercicio contable
Luego a esta utilidad o pérdida le sumamos lo siguiente:
✓ Provisiones
✓ Multas
✓ Gastos deducidos en ejercicios anteriores no pagados
✓ Ingresos causados en ejercicios anteriores cobrados
✓ Excedentes de sueldos a directivos
✓...
Datos Contables: corresponde al monto en bolívares que representa cada rubro en el balance general y en el estado de ganancias y pérdidas del contribuyente
Partidas no Deducibles: corresponde a aquellos renglones de costos o gastos, contabilizados como tales y que, de acuerdo a las disposiciones contenidas en la ley de ISLA. , no son o son admisibles parcialmente parala determinación del enriquecimiento Anero y por ende, del impuesto a pagar
Partidas no Gravables: Son aquellos ingresos que aunque constituyen un ingreso contable la ley del ISLR no los considera como tales:
✓ Ingresos extraterritoriales
✓ Disminución o castigo a provisiones
✓ Tributos acumulados en el año anterior y pagado en el presente ejercicio
Enriquecimiento Neto: “Sonenriquecimientos netos los incrementos del patrimonio que resulten después de restar los ingresos brutos, los costos y deducciones, permitidos en esta ley, sin perjuicio de los ajustes por inflación que la misma establece”. Articulo 2.
DECLARACIÓN DE RENTAS PARA PERSONAS JURÍDICAS DOMICILIADAS O NO
Según él articulo Nº 7 de la Ley ISLR en sus literales b, c y d todas las personasdistintas a personas naturales y sus asimilados, están sometidas al régimen impositivo de dicha ley
b) Las compañías anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada
c) Las sociedades en nombre colectivo, en comandita simple, las comunidades, así como cualesquiera otras sociedades de personas, incluidas las irregulares o de hecho
d) Los titulares de enriquecimientos provenientes de actividadesde hidrocarburos y conexas, tales comen: la refinación y el transporte, sus regalías y quienes obtengan enriquecimientos derivados de la exportación de minerales, hidrocarburos o sus derivados.....”
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
En esta sección se indican todos los datos del contribuyente.
DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA.
Se indica todos los datos personalesdel apoderado legal de la empresa que consta en el registro mercantil
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA
REAJUSTE POR INFLACIÓN
De acuerdo ala ley en sus artículos N 92 y 93 dice:
Articulo 92: ´´ se crea un registro de los activos revaluado, en el cual deberán inscribirse todos los contribuyentes a que hace referencia el Articulo anterior (91. lainscripción en este registro ocasionará un tributo de 3% sobre el valor del ajuste inicial por inflación de los activos fijo despreciables. Este tributo podrá pagarse hasta en 3 porciones iguales y consecutiva, en sucesivo ejercicios fiscales a partir de la inscripción en el registro’’
Articuló 93: ´´ El ajuste inicial a que se contrae él articuló 91 de esta ley, se realizarátomando como base de cálculo la variación ocurrida en el índice de precios al consumidor (IPC.) del área metropolitana de Caracas, elaborado por el Banco Central de Venezuela, entre el mes anterior a su adquisición y el mes correspondiente a la reevaluación del activo
ESTADO DE INGRESOS, COSTO, GASTO, Y CONCILIACIÓN FISCAL DE RENTA
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS:
La conciliación fiscalde rentas no es más que las adiciones y deducciones que tenemos que ajustarle a la utilidad o perdida del ejercicio contable, para poder obtener un enriquecimiento neto o perdida fiscal según corresponda, la cual va a ser trasladada a la casilla N°1 en la tarifa que corresponda de la sección “C” (auto liquidación del impuesto).
Para verlo de una manera más sencilla haremos el siguienteesquema:
Ingresos propios de la actividad – (menos) Costo de Ventas – (menos) Gastos = Utilidad o perdida del ejercicio contable
Luego a esta utilidad o pérdida le sumamos lo siguiente:
✓ Provisiones
✓ Multas
✓ Gastos deducidos en ejercicios anteriores no pagados
✓ Ingresos causados en ejercicios anteriores cobrados
✓ Excedentes de sueldos a directivos
✓...
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