Drambuig
Páginas: 73 (18027 palabras)
Publicado: 30 de octubre de 2012
Universidad Nacional de Rosario
Facultad de Ciencias Económicas
Cátedra de Auditoría
Casos prácticos Unidad 13
Rosario, marzo de 2007
1.13 CB Arqueos de fondos Aruba S.A. cierra su ejercicio comercial el 31/03/2005. El arqueo de caja y fondo fijo fue tomado simultáneamente por el auditor el día 1/4/2005, a las 8 horas, como sigue: Arqueo de caja: a. Dinero en efectivo b.31/03/2005 – Ch. 6.379 c/ Banco de Galicia, (05/04/2005) canjeado a un empleado con autorización del Gerente. c. Cheques corrientes de cobranzas a clientes: 31/3/2005 - Recibo Nro. 1.679 – Ch 16.843 Bco. Municipal 31/3/2005 - Recibo Nro. 1.680 – Ch 19.422 Bco. Bisel 31/3/2005 - Recibo Nro. 1.681 – Ch 32.451 Bco. Río 700 300 600 1.800 1.600 4.000
El saldo de Caja contable al cierre del día anterior alcierre del ejercicio era $ 0. Arqueo de fondo fijo: a. Recuento de efectivo (billetes y monedas): * 1 Billete de 100 * 2 Billetes de 50 b. Comprobantes de desembolsos con fondo fijo: 30/3/2005 - Compra de útiles de escritorio 23/3/2005 - Compra de sillas para la oficina de contaduría 28/3/2005 - Honorarios de escribanía 21/3/2005 – Franqueo 100 100 40 100 200 60 200
400
La última reposicióndel fondo fijo fue el 20/03/2005, mediante cheque Nro.100.550 de la cuenta de Aruba SA del Banco Río por $ 800, el saldo a la fecha de reposición era $ 0. Usted visualizó la Orden de Pago de reposición y el débito en el Banco de dicho cheque. La política de rendición de fondo fijo es cada 10 días. Otros datos relevados por el auditor. El último recibo emitido por la sociedad antes del cierre deejercicio fue el Nro. 1.683 del 31/3/2005 y la última cobranza depositada correspondía al recibo Nro. 1.678 (inclusive). Los recibos Nro. 1.682 y Nro. 1.683 corresponden a cobros en efectivo a clientes, por un total de $ 1.000. Saldos contables al 31/3/2005 según balance de saldos: Fondo Fijo $ 800
2
Caja
$ 5.000
Todos los comprobantes de gastos estaban debidamente cumplimentados yautorizados por el Gerente. Asimismo, los cheques estaban endosados restrictivamente. En la etapa de planeación preliminar, se fijó una IRP = $ 2.000. Consigna: 1. Desarrollar los procedimientos de auditoria necesarios para la revisión del rubro “Caja y bancos”. Preparar todos los papeles de trabajo que respalden sus tareas. 2. Plantear, de corresponder, los asientos de ajuste a proponer a la empresapara la corrección de los errores detectados por la auditoría, independientemente de su monto. 3. Comentar puntos fuertes y débiles observados de las actividades de control.
3
2.13CB Arqueo de fondos
China SRL cierra su ejercicio económico el 31 de Julio de 2005. Como parte de su trabajo, Ud. se presenta a la empresa a primera hora del día 2 de Agosto de 2005 (a las 8 hs) antes de comenzarlas actividades de la caja, a los efectos de tomar el arqueo de fondos y comprobantes a esa fecha. No hay otra caja en la empresa. La sociedad posee un fondo fijo, el cual es manejado conjuntamente con los ingresos por cobranzas a clientes (están a cargo del mismo cajero) y no existe separación física entre ambos fondos. La Compañía registra el ingreso de cobranzas con cheques de pago diferidoutilizando la cuenta “Caja”. Datos relativos al corte de documentación: Recibos Ultimo número utilizado al 31/07/2005: 220 Ultimo número utilizado al 01/08/2005: 223 Planilla de Caja Ultima rendida y depositada corresponde al día 29/07/2005. A) Elementos arqueados en Caja y Fondo fijo: Dinero en efectivo Cheques de cobranzas a clientes: Banco Bisel – Fecha 15 de julio de 2005 Banco Río - Fecha 31 dejulio de 2005 Banco Nación – Fecha 10 de septiembre de 2005 Cheques propios no entregados a Proveedores, egresados de la cuenta del Banco Bisel (Emitido el 27/07/2005 al portador). 30.000.18.000.15.000.42.000.-
75.000
9.000.Cheque Bco. BERSA de fecha 05/08/2005 por canje en efectivo 600.efectuado el día 1/08/2005. 1.200.Sobre conteniendo dinero en efectivo de un sueldo impago al 31/07/2005...
Facultad de Ciencias Económicas
Cátedra de Auditoría
Casos prácticos Unidad 13
Rosario, marzo de 2007
1.13 CB Arqueos de fondos Aruba S.A. cierra su ejercicio comercial el 31/03/2005. El arqueo de caja y fondo fijo fue tomado simultáneamente por el auditor el día 1/4/2005, a las 8 horas, como sigue: Arqueo de caja: a. Dinero en efectivo b.31/03/2005 – Ch. 6.379 c/ Banco de Galicia, (05/04/2005) canjeado a un empleado con autorización del Gerente. c. Cheques corrientes de cobranzas a clientes: 31/3/2005 - Recibo Nro. 1.679 – Ch 16.843 Bco. Municipal 31/3/2005 - Recibo Nro. 1.680 – Ch 19.422 Bco. Bisel 31/3/2005 - Recibo Nro. 1.681 – Ch 32.451 Bco. Río 700 300 600 1.800 1.600 4.000
El saldo de Caja contable al cierre del día anterior alcierre del ejercicio era $ 0. Arqueo de fondo fijo: a. Recuento de efectivo (billetes y monedas): * 1 Billete de 100 * 2 Billetes de 50 b. Comprobantes de desembolsos con fondo fijo: 30/3/2005 - Compra de útiles de escritorio 23/3/2005 - Compra de sillas para la oficina de contaduría 28/3/2005 - Honorarios de escribanía 21/3/2005 – Franqueo 100 100 40 100 200 60 200
400
La última reposicióndel fondo fijo fue el 20/03/2005, mediante cheque Nro.100.550 de la cuenta de Aruba SA del Banco Río por $ 800, el saldo a la fecha de reposición era $ 0. Usted visualizó la Orden de Pago de reposición y el débito en el Banco de dicho cheque. La política de rendición de fondo fijo es cada 10 días. Otros datos relevados por el auditor. El último recibo emitido por la sociedad antes del cierre deejercicio fue el Nro. 1.683 del 31/3/2005 y la última cobranza depositada correspondía al recibo Nro. 1.678 (inclusive). Los recibos Nro. 1.682 y Nro. 1.683 corresponden a cobros en efectivo a clientes, por un total de $ 1.000. Saldos contables al 31/3/2005 según balance de saldos: Fondo Fijo $ 800
2
Caja
$ 5.000
Todos los comprobantes de gastos estaban debidamente cumplimentados yautorizados por el Gerente. Asimismo, los cheques estaban endosados restrictivamente. En la etapa de planeación preliminar, se fijó una IRP = $ 2.000. Consigna: 1. Desarrollar los procedimientos de auditoria necesarios para la revisión del rubro “Caja y bancos”. Preparar todos los papeles de trabajo que respalden sus tareas. 2. Plantear, de corresponder, los asientos de ajuste a proponer a la empresapara la corrección de los errores detectados por la auditoría, independientemente de su monto. 3. Comentar puntos fuertes y débiles observados de las actividades de control.
3
2.13CB Arqueo de fondos
China SRL cierra su ejercicio económico el 31 de Julio de 2005. Como parte de su trabajo, Ud. se presenta a la empresa a primera hora del día 2 de Agosto de 2005 (a las 8 hs) antes de comenzarlas actividades de la caja, a los efectos de tomar el arqueo de fondos y comprobantes a esa fecha. No hay otra caja en la empresa. La sociedad posee un fondo fijo, el cual es manejado conjuntamente con los ingresos por cobranzas a clientes (están a cargo del mismo cajero) y no existe separación física entre ambos fondos. La Compañía registra el ingreso de cobranzas con cheques de pago diferidoutilizando la cuenta “Caja”. Datos relativos al corte de documentación: Recibos Ultimo número utilizado al 31/07/2005: 220 Ultimo número utilizado al 01/08/2005: 223 Planilla de Caja Ultima rendida y depositada corresponde al día 29/07/2005. A) Elementos arqueados en Caja y Fondo fijo: Dinero en efectivo Cheques de cobranzas a clientes: Banco Bisel – Fecha 15 de julio de 2005 Banco Río - Fecha 31 dejulio de 2005 Banco Nación – Fecha 10 de septiembre de 2005 Cheques propios no entregados a Proveedores, egresados de la cuenta del Banco Bisel (Emitido el 27/07/2005 al portador). 30.000.18.000.15.000.42.000.-
75.000
9.000.Cheque Bco. BERSA de fecha 05/08/2005 por canje en efectivo 600.efectuado el día 1/08/2005. 1.200.Sobre conteniendo dinero en efectivo de un sueldo impago al 31/07/2005...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.