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EVALUACION DE ACTIVOS CATEGORIZACION DE LA CARTERA POR TIPO DE CREDITOS

La evaluación de activos establece la metodología que deberán seguir las entidades de intermediación financiera para evaluar, provisional y castigar los riesgos de sus activos y contingentes., definir los criterios, conceptos, variables y clasificaciones que deberán seguir las entidades de intermediación financiera parala evaluación y medición del riesgo de la cartera de créditos, de inversiones, activos fijos, bienes recibidos en recuperación de créditos, otros activos y contingentes, así como establecer los criterios de eliminación o castigo de las partidas irrecuperables del balance.

Las normas contenidas en el presente Reglamento son aplicables a las entidades de intermediación financiera, públicas oprivadas, siguientes:

a. Bancos Múltiples.
b. Bancos de Ahorro y Crédito.
c. Corporaciones de Crédito.
d. Asociaciones de Ahorros y Préstamos.
e. Banco Nacional de Fomento de la Vivienda y la Producción.
f. Otras entidades de intermediación financiera que la Junta Monetaria considere que deban ser incluidas.

1. EVALUACION DE CARPETA DE CREDITO


A. Créditos Comerciales: Sonaquellos créditos otorgados a personas físicas o jurídicas, cuyo objeto es promover sectores de la economía, tales como: agropecuario, industrial, turismo, comercio, exportación, minería, construcción, comunicaciones, financieros y otras actividades de la economía; así como los créditos otorgados a través de tarjetas de crédito corporativas.

VALUACION:

• Cualquier acreencia asimilable a créditoque mantenga un deudor con una entidad de intermediación financiera, salvo los créditos de consumo e hipotecarios para vivienda, deberá ser considerada como créditos comerciales, para efectos de su evaluación y clasificación.

B. Créditos de Consumo: Son aquellos créditos concedidos sólo a personas físicas, con el objeto de adquirir bienes o el pago de servicios. Su pago se realiza, normalmente,en cuotas iguales y sucesivas.

EVALUACION:

• Los créditos otorgados para ampliación y remodelación de viviendas que no cuenten con garantía hipotecaria sobre el mismo inmueble, deberán ser considerados créditos de consumo.
• Los créditos otorgados a personas físicas con garantía de depósitos en la misma entidad de intermediación financiera o una entidad de intermediación financiera con unaclasificación de grado de inversión “A” o superior, dada por una calificadora aceptada por la Superintendencia de Bancos, son los únicos que se le permite pago de capital a vencimiento.


C. Créditos Hipotecarios para la Vivienda: Son préstamos concedidos a personas físicas para la adquisición, reparación, remodelación, ampliación o construcción de viviendas, pagaderos generalmente en cuotasiguales y sucesivas y, están amparados, en su totalidad, con garantía del mismo inmueble.

VALUACION:

• La anterior definición debe entenderse taxativa, por lo que no comprende otros tipos de créditos, aún cuando éstos se encuentren amparados con garantía hipotecaria, los que deberán clasificarse como créditos comerciales.


CLASIFICACION DEL RIESGO DE LAS CUENTAS CONTINGENTES

Elconcepto de cuentas contingentes incluye las operaciones por las cuales la entidad de intermediación financiera ha asumido riesgos crediticios o está sujeta a una condición que, dependiendo de hechos futuros, pueden convertirse en créditos directos y generarle obligaciones frente a terceros, tales como: garantías otorgadas (fianzas y avales), cartas de crédito emitidas sin depósito previo no negociadas,cartas de crédito confirmadas no negociadas, documentos descontados, líneas de crédito de utilización automática y otras contingencias.

VALUACION:

• En la medida que se hayan efectuado desembolsos, estas partidas no deben estar contabilizadas en cuentas contingentes, sino dentro de algunas de las partidas de los activos de la entidad de intermediación financiera, ya sea como créditos, aún...