EBC Contaduria
Páginas: 6 (1266 palabras)
Publicado: 18 de noviembre de 2013
UNIDAD 1:
¿Cuáles son las medidas de
control interno que deben
establecerse en un hotel?
Cuaderno 1
El control interno aplicable a la hotelería
Toda empresa está naturalmente expuesta a las más diversas complicaciones financieras,
desde pérdidas por falta de registro de gastos y operaciones hasta fraudes, por lo que deben
ejecutarse medidas de control interno. La finalidad de estecuaderno de trabajo es que
aplique medidas de control interno apropiadas a las situaciones que repercuten en los
Ejercicio 1
El hotel Vid Spilum tiene cuatro años, por lo que cuenta con datos históricos que permiten
realizar un diagnóstico efectivo. Actualmente opera con un 80% de ocupación esperada. En
recientes fechas han surgido una serie de desviaciones en el control interno quenecesitan
ser reportadas al gerente de auditoría interna.
Instrucciones: Complete el siguiente cuadro con la información que se le solicita y
partiendo del ejemplo.
Observación
1. El empleado Ramón Díaz tiene
Riesgo de control
interno
combinación
Debe establecerse la segregación de
las siguientes funciones:
de actividades puede
trabajo y funciones, de tal forma que
a. Cobray administra la caja
facilitar
un empleado se encargue del control
del hotel.
Esta
Medida de control interno que
debe implementarse
b. Efectúa registros contables
realizar
de efectivo y otro de los registros
contables.
de los cobros realizados.
Unidad 1 PT51
el
fraudes y desfalcos.
1 de 9
Material protegido por derechos de autor, autorizado para finesacadémicos de la EBC
registros contables de un hotel.
UNIDAD 1:
¿Cuáles son las medidas de
control interno que deben
establecerse en un hotel?
Riesgo de control
interno
Observación
Medida de control interno que
debe implementarse
2. Los ingresos recibidos el martes
son depositados íntegramente el
jueves de la misma semana.
3. La conciliación bancaria de junio
Materialprotegido por derechos de autor, autorizado para fines académicos de la EBC
presenta cheques en tránsito
como sigue:
Marzo
$ 42,000.00
Abril
80,000.00
Mayo
4. De
110,000.00
acuerdo
con
una
investigación realizada, el 30%
de los clientes que se han
hospedado en el hotel, no han
regresado en los últimos años.
5. Se firmó un contrato desde hace
cuatro años con unproveedor de
flores. Sin embargo, en el último
bimestre se han recibido flores
pequeñas
a
un
precio
muy
elevado y con horas de atraso.
El proveedor es primo del jefe de
compras.
6. Se ha detectado un faltante de
ropa blanca por 40 piezas, las
cuales ascienden a $2,400.00.
Unidad 1 PT51
2 de 9
UNIDAD 1:
¿Cuáles son las medidas de
control interno que debenestablecerse en un hotel?
Riesgo de control
interno
Observación
Medida de control interno que
debe implementarse
7. El departamento de recursos
humanos
no
tiene,
aproximadamente en un 60%,
integrados los expedientes de
registro
de
en
los
que
y
se
Material protegido por derechos de autor, autorizado para fines académicos de la EBC
trabajadores
empleadosincluya información relativa a
sueldo,
fecha
de
ingreso,
incapacidades por enfermedad,
vacaciones,
incrementos
de
sueldo, etc. Y en los casos en
los que sí existe expediente,
éstos están incompletos.
8. No
hay
sistema
establecido
en
el
ningún
almacén
de
mercancías, principalmente para
productos no perecederos, que
en los últimos dos meses hantenido o tienen poco movimiento.
9. En las bodegas con productos
perecederos y no perecederos,
el poco espacio dificulta su
manejo.
10. No se ha establecido en el
restaurante qué hacer para evitar
el desperdicio de alimentos, el
cual asciende en promedio a
$50,000.00 mensuales.
Unidad 1 PT51
3 de 9
UNIDAD 1:
¿Cuáles son las medidas de
control interno que deben
establecerse en...
¿Cuáles son las medidas de
control interno que deben
establecerse en un hotel?
Cuaderno 1
El control interno aplicable a la hotelería
Toda empresa está naturalmente expuesta a las más diversas complicaciones financieras,
desde pérdidas por falta de registro de gastos y operaciones hasta fraudes, por lo que deben
ejecutarse medidas de control interno. La finalidad de estecuaderno de trabajo es que
aplique medidas de control interno apropiadas a las situaciones que repercuten en los
Ejercicio 1
El hotel Vid Spilum tiene cuatro años, por lo que cuenta con datos históricos que permiten
realizar un diagnóstico efectivo. Actualmente opera con un 80% de ocupación esperada. En
recientes fechas han surgido una serie de desviaciones en el control interno quenecesitan
ser reportadas al gerente de auditoría interna.
Instrucciones: Complete el siguiente cuadro con la información que se le solicita y
partiendo del ejemplo.
Observación
1. El empleado Ramón Díaz tiene
Riesgo de control
interno
combinación
Debe establecerse la segregación de
las siguientes funciones:
de actividades puede
trabajo y funciones, de tal forma que
a. Cobray administra la caja
facilitar
un empleado se encargue del control
del hotel.
Esta
Medida de control interno que
debe implementarse
b. Efectúa registros contables
realizar
de efectivo y otro de los registros
contables.
de los cobros realizados.
Unidad 1 PT51
el
fraudes y desfalcos.
1 de 9
Material protegido por derechos de autor, autorizado para finesacadémicos de la EBC
registros contables de un hotel.
UNIDAD 1:
¿Cuáles son las medidas de
control interno que deben
establecerse en un hotel?
Riesgo de control
interno
Observación
Medida de control interno que
debe implementarse
2. Los ingresos recibidos el martes
son depositados íntegramente el
jueves de la misma semana.
3. La conciliación bancaria de junio
Materialprotegido por derechos de autor, autorizado para fines académicos de la EBC
presenta cheques en tránsito
como sigue:
Marzo
$ 42,000.00
Abril
80,000.00
Mayo
4. De
110,000.00
acuerdo
con
una
investigación realizada, el 30%
de los clientes que se han
hospedado en el hotel, no han
regresado en los últimos años.
5. Se firmó un contrato desde hace
cuatro años con unproveedor de
flores. Sin embargo, en el último
bimestre se han recibido flores
pequeñas
a
un
precio
muy
elevado y con horas de atraso.
El proveedor es primo del jefe de
compras.
6. Se ha detectado un faltante de
ropa blanca por 40 piezas, las
cuales ascienden a $2,400.00.
Unidad 1 PT51
2 de 9
UNIDAD 1:
¿Cuáles son las medidas de
control interno que debenestablecerse en un hotel?
Riesgo de control
interno
Observación
Medida de control interno que
debe implementarse
7. El departamento de recursos
humanos
no
tiene,
aproximadamente en un 60%,
integrados los expedientes de
registro
de
en
los
que
y
se
Material protegido por derechos de autor, autorizado para fines académicos de la EBC
trabajadores
empleadosincluya información relativa a
sueldo,
fecha
de
ingreso,
incapacidades por enfermedad,
vacaciones,
incrementos
de
sueldo, etc. Y en los casos en
los que sí existe expediente,
éstos están incompletos.
8. No
hay
sistema
establecido
en
el
ningún
almacén
de
mercancías, principalmente para
productos no perecederos, que
en los últimos dos meses hantenido o tienen poco movimiento.
9. En las bodegas con productos
perecederos y no perecederos,
el poco espacio dificulta su
manejo.
10. No se ha establecido en el
restaurante qué hacer para evitar
el desperdicio de alimentos, el
cual asciende en promedio a
$50,000.00 mensuales.
Unidad 1 PT51
3 de 9
UNIDAD 1:
¿Cuáles son las medidas de
control interno que deben
establecerse en...
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