ECONOMIA SOLIDARIA

1. FONDOS CON DESTINOS ESPECÍFICOS

Son todos aquellos recibidos como aportes de asociados, subsidios o importes netos generados como consecuencia de la realización de eventos, que tienen en común la existencia de un destino determinado, una obra de construcción, la adquisición de un bien, la ejecución de una actividad determinada. Se incluyen en esta categoría los fondos que se reciban conciertos destinos específicos. Está compuesto por los aportes que se reciban directamente o importes netos a través de la generación de actividades con fines recaudatorios específicos, destinados a la prestación de un servicio o a la erogación de fondos en el futuro relacionados con bienes a suministrar o servicios a prestar a un grupo determinado de asociados, a ciertos sectores de la comunidad o a lacomunidad en general.
Los fondos sociales y mutuales corresponden a recursos con destinación específica y son la base fundamental de las cooperativas, fondos de empleados y asociaciones mutuales. Se dividen en tres grandes grupos:
Fondos sociales.
Fondos mutuales que manejan riesgos contingentes y en contraprestación otorgan auxilios mutuales.
Fondos mutuales que manejan riesgos contingentesque pagan indemnizaciones, retribuciones, etc que los asimila a seguros.


FONDOS SOCIALES PASIVOS
En las organizaciones solidarias, los excedentes resultantes al cierre del ejercicio económico anual dan lugar, a la creación de los fondos de solidaridad y de educación,
Los fondos sociales pasivos son de carácter agotable y los fondos mutuales tienen destinación específica. Deben estar previamentecreados por la Asamblea General y ser reglamentados por el Órgano de Administración respectivo.
Su destinación es la educación en cooperativismo de los miembros. Pagos que pueden sufragarse:

Elaboración o compra de folletos
Elaboración o compra de medios audiovisuales
Investigaciones efectuadas con medios técnicos 
Adquisición de bienes muebles 
Pagos con destino a la “educación formal”
Gastosde viaje
Cursos presenciales o a distancia




2. FONDOS DE LIQUIDEZ

Es un porcentaje que deben destinar las Cooperativas Financieras y los Fondos de Empleados, así como las multiactivas con sección de Ahorro y Crédito que tengan ahorro susceptible de retiros y depositarlo en una cuenta bancaria o constituir una inversión temporal, soble el saldo de las captaciones al corte mensual.
Se debemantener el depósito equivalente al diez por ciento (10%) del total de las captaciones de ahorro a la vista y a término impuesta por la normatividad respecto a las cooperativas, es un fondo permanente, el cual sólo puede ser afectado cuando por la reducción en el número de sus captaciones.

3. CLASIFICACION DE LAS INVERSIONES

Las inversiones se clasifican en inversiones negociables, inversiones paramantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta. A su vez, las inversiones negociables y las inversiones disponibles para la venta se clasifican en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos.

Se entiende como valores o títulos de deuda aquellos que otorguen al titular del respectivo valor o título la calidad de acreedor del emisor.

Se entiende comovalores o títulos participativos aquellos que otorguen al titular del respectivo valor o título la calidad de copropietario del emisor.

Forman parte de los valores o títulos participativos los títulos mixtos provenientes de procesos de titularización que reconozcan de manera simultánea derechos de crédito y de participación.


4. TRATAMIENTO DE LAS INVERSIONES


Se deben valorar y contabilizar lasinversiones en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos que conforman los portafolios, de acuerdo con el procedimiento presentado en la Circular Básica Contable y teniendo presente que las inversiones de capital de las entidades cooperativas con sección de ahorro y crédito, a que se refiere la circular no podrán superar el ciento por ciento (100%) de sus aportes sociales,...