Economia
Páginas: 5 (1024 palabras)
Publicado: 6 de octubre de 2011
RENTAS PRESUNTAS
SEGUN DECRETO 26-92
FACTURAS ESPECIALES
EJERCICIOS
La Selecta desea contratar los servicios de Walter Contreras para que revise las diez (10) computadoras que posee, ya que a este se le conoce por tener mucho conocimiento en este tipo de trabajo, sin embargo al momento de ser contratado indico que no se encontraba inscrito en la SAT, no obstante, la empresa decide sucontratación siendo los términos:
• Monto total de los servicios prestados Q. 1,500.00 por cada equipo
• Monto por concepto de repuestos e insumos consumidos Q. 250.00 por cada equipo.
• Walter emitirá 2 facturas para concepto.
1. Conforme al caso anterior Walter acepta el trabajo con la condición que el monto pactado corresponderá al valor neto de susservicios y los bienes.
2. Por razones de excelencia en el servicio prestado por Walter, La Selecta decide que cada 15 días éste llegue a prestarles el servicio preventivo a su equipo pactando el pago neto de Q. 500.00 por cada equipo, a quien se le deberá emitir factura especial por cada servicio prestado. Art. 31 LISR (No aplica según el 2 párrafo del Art. 52 de la Ley del IVA).
3. Para loscasos anteriores deberá:
• Realizar cálculos para determinar el monto de los impuestos que se deberán retener.
• Establecer el monto por el cual se deberán emitir las facturas especiales.
• Determinar los requisitos que conforme a la normativa legal deben llevar las facturas especiales.
• Realizar los asientos contables para cada caso
• Realizarla declaración para el pago del impuesto, indicando las fechas en que pueden ser presentadas.
CALCULOS:
FACTURA ESPECIAL POR SERVICIO
Q. 1,500 * 10 computadoras = Q. 15,000.00
Q. 15,000.00 93.8%
X 6.2% ó (15,000.00 x 100)/93.8 = 15,99.47
Q. 991.47 ISR Retenido
Q. 15,000.00 Total del Servicio
Q. 15,991.47Valor de Base
(+) 12% IVA Q. 1,918.98
Q. 17,910.45 Valor Factura Especial por Servicio
FACTURA ESPECIAL POR COMPA DE BIENES
Q. 250.00 X 10 COMPUTADORAS
= Q. 2,500.00
Q. 2,500.00 96.9%
X 3.1% ó (Q.2, 500.00*100)/96.9 = Q. 2,579.98
Q. 79.98 ISR RETENIDO
Q.2,500.00 TOTAL DE COMPRA DE INSUMOS
Q.2,579.98 VALOR DE BASE
(+) 12% IVAQ. 309.60
Q. 2,889.58 Valor Factura Especial por Compra
REQUISITOS DE LA FACTURA ESPECIAL
BASE LEGAL Art. 33 DEL REGLAMENTO DEL ISR
• La denominación factura especial
• Numeración correlativa de cada tipo de documento de que se trate
• Serie del documento, el cual será distinto para cada establecimiento comercial del contribuyente
• Nombre completo y nombrecomercial del contribuyente emisor, si es persona individual, razón social y nombre comercial si es persona jurídica
• Numero de Identificación Tributaria del emisor
• Dirección del establecimiento u oficina donde se emite el documento
• Fecha de emisión del documento
• Nombre completo del vendedor o prestador del servicio, persona individual, a quien se le emite la facturaespecial
• NIT del vendedor o prestador del servicio. En caso de que éste no tenga NIT, se dejara constancia del numero de cedula de vecindad
• Dirección del vendedor o prestador del servicio, a quien se le emite la factura especial
• Detalle de la venta, prestación de servicio o de los arrendamientos y de sus respectivos valores
• Descuentos concedidos
• Cargos aplicados conmotivo de la transacción
• Precio total de la operación, con inclusión del impuesto.
AGENTES DE RETENCION
SEGÚN DECRETO 20-2006
A.- La empresa Tequila, S.A. es una empresa acogida a uno de los Regímenes contenidos en el Decreto 29-89 y declarada como Agente Retenedor por la SAT conforme al Decreto 20-2006.
1. El día 02/03/10 adquiere servicios de limpieza por Q. 6,000.00...
SEGUN DECRETO 26-92
FACTURAS ESPECIALES
EJERCICIOS
La Selecta desea contratar los servicios de Walter Contreras para que revise las diez (10) computadoras que posee, ya que a este se le conoce por tener mucho conocimiento en este tipo de trabajo, sin embargo al momento de ser contratado indico que no se encontraba inscrito en la SAT, no obstante, la empresa decide sucontratación siendo los términos:
• Monto total de los servicios prestados Q. 1,500.00 por cada equipo
• Monto por concepto de repuestos e insumos consumidos Q. 250.00 por cada equipo.
• Walter emitirá 2 facturas para concepto.
1. Conforme al caso anterior Walter acepta el trabajo con la condición que el monto pactado corresponderá al valor neto de susservicios y los bienes.
2. Por razones de excelencia en el servicio prestado por Walter, La Selecta decide que cada 15 días éste llegue a prestarles el servicio preventivo a su equipo pactando el pago neto de Q. 500.00 por cada equipo, a quien se le deberá emitir factura especial por cada servicio prestado. Art. 31 LISR (No aplica según el 2 párrafo del Art. 52 de la Ley del IVA).
3. Para loscasos anteriores deberá:
• Realizar cálculos para determinar el monto de los impuestos que se deberán retener.
• Establecer el monto por el cual se deberán emitir las facturas especiales.
• Determinar los requisitos que conforme a la normativa legal deben llevar las facturas especiales.
• Realizar los asientos contables para cada caso
• Realizarla declaración para el pago del impuesto, indicando las fechas en que pueden ser presentadas.
CALCULOS:
FACTURA ESPECIAL POR SERVICIO
Q. 1,500 * 10 computadoras = Q. 15,000.00
Q. 15,000.00 93.8%
X 6.2% ó (15,000.00 x 100)/93.8 = 15,99.47
Q. 991.47 ISR Retenido
Q. 15,000.00 Total del Servicio
Q. 15,991.47Valor de Base
(+) 12% IVA Q. 1,918.98
Q. 17,910.45 Valor Factura Especial por Servicio
FACTURA ESPECIAL POR COMPA DE BIENES
Q. 250.00 X 10 COMPUTADORAS
= Q. 2,500.00
Q. 2,500.00 96.9%
X 3.1% ó (Q.2, 500.00*100)/96.9 = Q. 2,579.98
Q. 79.98 ISR RETENIDO
Q.2,500.00 TOTAL DE COMPRA DE INSUMOS
Q.2,579.98 VALOR DE BASE
(+) 12% IVAQ. 309.60
Q. 2,889.58 Valor Factura Especial por Compra
REQUISITOS DE LA FACTURA ESPECIAL
BASE LEGAL Art. 33 DEL REGLAMENTO DEL ISR
• La denominación factura especial
• Numeración correlativa de cada tipo de documento de que se trate
• Serie del documento, el cual será distinto para cada establecimiento comercial del contribuyente
• Nombre completo y nombrecomercial del contribuyente emisor, si es persona individual, razón social y nombre comercial si es persona jurídica
• Numero de Identificación Tributaria del emisor
• Dirección del establecimiento u oficina donde se emite el documento
• Fecha de emisión del documento
• Nombre completo del vendedor o prestador del servicio, persona individual, a quien se le emite la facturaespecial
• NIT del vendedor o prestador del servicio. En caso de que éste no tenga NIT, se dejara constancia del numero de cedula de vecindad
• Dirección del vendedor o prestador del servicio, a quien se le emite la factura especial
• Detalle de la venta, prestación de servicio o de los arrendamientos y de sus respectivos valores
• Descuentos concedidos
• Cargos aplicados conmotivo de la transacción
• Precio total de la operación, con inclusión del impuesto.
AGENTES DE RETENCION
SEGÚN DECRETO 20-2006
A.- La empresa Tequila, S.A. es una empresa acogida a uno de los Regímenes contenidos en el Decreto 29-89 y declarada como Agente Retenedor por la SAT conforme al Decreto 20-2006.
1. El día 02/03/10 adquiere servicios de limpieza por Q. 6,000.00...
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