ECONOMIA

CAPITAL DE TRABAJO
¿Qué es el capital de trabajo?
Es la inversión de una empresa en activos y el financiamiento con pasivos de corto plazo.
Está formado por el total de activos circulantes y el pasivo de corto plazo.
La definición más básica de capital de trabajo lo considera como aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar. En este sentido el capital de trabajo es lo quecomúnmente conocemos activo corriente. (Efectivo, inversiones a corto plazo, cartera e inventarios).
Son los recursos destinados a cubrir el costo de operación diaria, es decir, la herramienta necesaria para poder operar.
Se lo conoce con otros nombres como:
Fondo operativo
Capital en circulación
Fondo de maniobra
El nombre es lo de menos, si la empresa no tiene capital de trabajo, es inoperante.FONDOS DISPONIBLES
Los fondos disponibles son esos activos que se espera que sean utilizados (vendido o consumido) dentro de un año, desemejante de activos fijos. Los fondos disponibles se demuestran en el balance, y se enumeran en orden de la liquidez cada vez mayor (es decir los de mayorfacilidad a convertir en efectivo).
La posición del fondo disponible de una compañía es importante,para determinar su posición financiera dependiendo de su fuerza financieray para calibrar su eficacia operacional.
Son recursos de inmediata liquidez que posee una persona física o jurídica para realizar sus pagos y que normalmente se encuentran depositados en una cuenta corriente de una entidad financiera.
Registra los fondos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operacionesregulares y que no está restringido su uso.
Bajo este rubro se incluyen:
El efectivo en caja,
Los depósitos a la vista en instituciones bancarias,
Los fondos en tránsito,
Los documentos de cobro inmediato,
Son los fondos o recursos de que se puede disponer inmediatamente, para cubrir las erogaciones ordinarias de los negocios.
Los fondos separados para algún fin particular, losretenidos por un fideicomisario como una garantía especial o los fondos gravados en cualquier forma, no constituyen parte del fondo disponible y deben mostrarse separadamente en el balance general.
El fondo disponible debe considerarse como una subdivisión del activo circulante del cual forma parte.
Cuenta de Fondos Disponibles
Cuenta Caja
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques conque cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
Es el dinero en efectivo, propiedad de la empresa, el cual está representado por monedas y billetes de banco, así como cheques, pagares (bauchers) de tarjetas de crédito, giros postales, bancarios recibidos de otras entidades; esta cuenta aumenta cuando la empresa recibe dinero en efectivo,disminuye cuando paga con dinero en efectivo; es cuenta del activo porque representa el dinero en efectivo propiedad de la entidad.
Fondo fijo de caja chica. Representa el dinero en efectivo, propiedad de la empresa, destinado para liquidar los pagos menores; en Ecuador establece que su monto no debe excederse a $150 dólares americanos); esta cuenta principia con el fondo promedio estimado de lospagos menores que cubre la empresa durante un periodo determinado, por ejemplo, una semana, una quincena, un mes, etc., agregando a dicho promedio un pequeño margen; aumenta cuando el fondo por no ser suficiente se incrementa, disminuye cuando el fondo, por ser exclusivo, se reduzca; es cuenta del activo porque representa dinero en efectivo propiedad de la entidad.
Movimientos
DÉBITOS
a. Por lasentradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
b. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.
c. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor
CRÉDITOS
a. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro.
b. Por los faltantes en caja al efectuar...