Economia

CRUZ ROJA
NICARAGUENSE

MANUAL
DE
CONTROL INTERNO
Y
DAMINISTRATIVO

REVISION

MANUAL DE CONTROL
INTERNO Y
ADMINISTRATIVO DE
CRUZ ROJA
NICARGUENSE

INDICE
CAPITULO I: SISTEMA DE CONTROL INTERNO Pagina
1. NORMASGENERALES............................................................................................................2
2. NORMAS DE RECURSOS HUMANOS...................................................................................4
3. NORMAS SOBRE BIENS Y SERVICIOS………………………………………………….6
4. NORMAS FINANCIERAS.........................................................................................................8
5. NORMAS DE SISTEMAS AUTOMATIZADOS…………………………………………...11

CAPITULO II:MANUEL DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS

1. RECOMENDACIONES GENERALES……………………………………………………..12
2. ACTIVO FIJO Y AMORTIZACIONES…………………………………………………….15
3. ACTIVO FIJO INTANGIBLE……………………………………………………………....18
4. INVENTARIO DE EXISTENCIAS………………………………………………………....19
5. INMOVILIZADO FINANCIERO…………………………………………………………..22
6. INGRESOS DIVERSOS…………………………………………………………………….23
7. TESORERIA:Caja, Bancos y Tesorería…………………………………………………..24
8. COMPRAS Y GASTOS……………………………………………………………………..27
9. PASIVO……………………………………………………………………………………...28
10. PROVISIONES, CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS………………………………...29
11. PERSONAL…………………………………………………………………………………29
12. DONACIONES……………………………………………………………………………...31
13. CUENTAS A COBRAR – OTROS DEUDORES…………………………………………..32
14. CUENTAS APAGAR – OTROS ACREEDORES…………………………………………33
15. PLANIFICACION OPERATIVA Y PRESUPUESTO ANUAL……………………………33
16. ASPECTOS A CONSIDERAR AL CIERRE DE CADA EJERCICIO…………………….35

CAPITULO III: MANUALES OPERATIVOS

1. MAMUAL OPERATIVO DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO ANUAL…………..38
2. MANUAL OPERATIVO DE ACTIVOS FIJOS…………………………………………....47
3. MANUAL OPERTAIVO DE COMPRAS YBODEGA……………………………………51
4. MANUAL OPERATIVO DE CONTROL FINANCIERO…………………………………57

CAPITULO I. SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. NORMAS GENERALES
Las normas técnicas del control interno constituyen directrices básicas para el funcionamiento de una actividad. Regulan y guían las acciones a desarrollar, señalan una línea de conducta general y aseguran uniformidad de procedimientos para actividades similares llevadas a cabo pordiferentes unidades de gestión y empleados.
Componentes del Control Interno
El control interno contendrá los siguientes elementos:
* Planes operativos y estratégicos de las distintas actividades de la identidad.
* Planes de contingencia para el restaurado y protección de persona, bienes e información.
* Plan de organización que prevea una delimitación apropiada de funciones yresponsabilidades.
* Personal idóneo según las responsabilidades de cada cargo.
* Auditoría interna como mecanismo de control y mejoría continua.
* Mecanismos de autorización, ejecución, custodia, registro y control de las operaciones para el uso razonable de los recursos y el cumplimiento de las obligaciones.
Control Interno Administrativo
Está constituido por el plan de organización,los procedimientos y registros que conciernen a los procesos de decisión que conducen a la autorización de las transacciones por parte de los niveles jerárquicos, de tal manera que fomenten la eficiencia en las operaciones, la observación de políticas y normas prescritas y el lograra de las metas y objetivos programados.
Es fundamental para el examen y evaluación de los procesos de decisión encuanto al grado de efectividad, eficiencia y economía.
Puede abarcar el análisis estadístico, estudios de tiempos y movimiento, informes de rendimiento, programas de capacitación de funcionarios y controles de calidad, entre otros aspectos.
Control Interno Financiero
El control interno financiero debe ser proyectado para dar una seguridad razonable a fin de que:...