economia







UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABI

CREADA MEDIANTE LEY PUBLICADA EN EL REGISTRO OFICIAL N 261 DEL 07 DE FEBRERO DEL 2001

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ECONOMICAS

CARRERA DE GESTIÓN EMPRESARIAL

COMPONENTE EDUCATIVO

AUDITORIA

PROFESIONALES EN FORMACIÓN:

GUARANDA GRANOBLE NELLY NARCISA
LARA MORÀN LILIANA DALINDA
PILAY LUCAS XAVIER

SEMESTRE

NOVENO “B”DOCENTE:

EC. LAURA MUÑIZ JAIME, MSC.


PERIODO ACADÉMICO:

NOVIEMBRE 2014 – ABRIL 2015


2.2. INSTRUMENTACIÓN, RECOPILACIÓN DE DATOS, MEDICIÓN, PAPELES DE TRABAJO, EVIDENCIAS.

INSTRUMENTACIÓN.
En esta técnica se deben seleccionar y aplicar técnicas que se estimen más convenientes para obtener la información, de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoria, ladeterminación de los indicadores que se emplearan, el manejo de los papeles de trabajo (informes, hallazgos y evidencias), así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.
Concluida la parte preparatoria se procede a la instrumentación de la auditoría etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen más viables; de acuerdo con lascircunstancias propias de la auditoría, la medición que se empleará el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva. (Hernàndez, 2006).
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN
Esta tarea debe enfocarse al reglamento de todo tipo de hallazgo y evidencias que hacen posible su examen objetivo: de otra manera se puede incurrir en erroresde interpretación que causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoría o. en su caso, a suspenderla. Asimismo es conveniente aplicar un criterio de discriminación teniendo siempre presente el objetivo del estudio y proceder conti­nuamente a su revisión y evaluación, para mantener una línea de acción uniforme. (Peñuelas, 2010).
Para recabar la información requeridaen forma ágil y ordenada, se puede emplear alguna, una combinación, de las siguientes técnicas:
Investigación documental
Observación directa
Acceso a redes de información Entrevista
Cuestionarios
Cédulas
INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL: Consiste en la localización selección y estudio de la documentación que puede aportar elementos de juicio a la auditoría. Las fuentes documentales básicasa las que se puede acudir son:
Acta constitutiva
Ley que ordena la creación de la organización
Reglamento interno
Reglamentación específica
Sistemas de información
Sistemas de normalización y certificación
Cuadros de distribución del trabajo
Estudios de mejoramiento
Auditorías administrativas previas
Justificación en relación con el tamaño y los procesos
Estudios financierosOBSERVACIÓN DIRECTA: En el acercamiento y revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional temperante.
Es recomendable que el auditor responsable presida la obser­vación directa y comente y discuta su percepción con su equipo de Trabajo; de esta manera se asegurará de que exista un consenso en tornoa las condiciones de funcionamiento del área y podrá definir los criterios a los que deberá sujetarse en todo momento la auditoría.
ACCESO A REDES DE INFORMACIÓN: El acceso a redes, permiten detectar información operativa o norma­tiva de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo, entre otras, vía Intranet, Internet o Extranet, además de mantener una situacióninteractiva con el entorno.
ENTREVISTA: Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionar las orientada mente para obtener información. Este medio es posible­mente el más empleado, y uno de los que puede brindar información más completa y precisa, puesto que el entrevistador, al tener contacto con el entrevistado, además de obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir...