Economista

Grupo # 8

Análisis de la Resolución No. NACDGER2007-0411
Agentes de Retención:
Art. 1. Según Resolución No. NAC-DGER2007-0411
Para efectos de la aplicación de la presente resolución, son agentes de
retención aquellos establecidos en la Ley de Régimen Tributario
Interno y su respectivo reglamento de aplicación.
Que el artículo 45 de la Ley de Régimen Tributario Interno, en su primerinciso establece que toda persona jurídica, pública o privada, las
sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar
contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier tipo de
ingresos, que constituyan rentas gravadas para quien los reciba, actuará
como agente de retención del impuesto a la renta;

Que el segundo inciso del artículo antes invocado determina que es
facultaddel Servicio de Rentas Internas señalar periódicamente los
porcentajes de retención, los que no podrán ser superiores al 10% del
pago o crédito realizado;

Porcentajes de Retención vigentes
desde Julio del 2007

Porcentajes de Retención vigentes
desde Julio del 2007

Porcentajes de Retención vigentes
desde Julio del 2007

Porcentajes de Retención vigentes
desde Julio del 2007Retenciones por otros conceptos
Art. 3.- Todos los pagos o créditos en cuenta no
contemplados en los porcentajes específicos de
retención, señalados en esta resolución, están sujetos a
la retención del 2%.

Art. 5.- Cuando un contribuyente proveyere bienes o
servicios sujetos a diferentes porcentajes de retención,
la misma se realizará sobre el valor del bien o servicio
en elporcentaje que corresponda a cada uno de ellos
según lo previsto en esta resolución, aunque tales
bienes o servicios se incluyan en un mismo
comprobante de venta válido. De no encontrarse
separados los respectivos valores, se aplicará el
porcentaje de retención más alto.

La compañía cancela mantenimiento de vehiculo y
compra de repuesto por $ 700

_x_
Gastos de Manteniniento
IVA PagadoBancos
Impuestos por pagar
Impuestos retenidos por pagar
Retencion en la Fte 2%
Retencion Iva 70%
Pago por manteniniento de vehiculo

parcial

debe

haber
700
84
711,2
72,8

14
58,8

Retenciones por otros conceptos
“Art. 7.- No procederá retención en la fuente por concepto del impuesto a la
renta en los siguientes casos:
“En los intereses y rendimientos financieros pagados ainstituciones bancarias o
compañías financieras y otras entidades sometidas vigilancia de la
Superintendencia de Bancos y Seguros.

“En las rentas provenientes del trabajo en relación de dependencia por contar con
un régimen especifico de retención.
“Tampoco procederá retención en la fuente de impuesto a la renta en los pagos o
créditos en cuenta realizados con ocasión de la venta otransferencia de bienes
obtenidos de la explotación directa de la agricultura, acuacultura, ganadería,
silvicultura, caza y pesca, siempre y cuando tales bienes no hayan sido objeto de
elaboración, procesamiento o tratamiento que implique modificación de su
estado natural”.

Ejercicios de aplicación
Una sociedad Regular adquiere mercadería por el valor
de $5000 a otra sociedad regular.
-xCompraIva Pagado
Banco
Impuestos por pagar
Impuesto retenido por pagar
Rte. Fte. 1%
Por compras de mercaderias

Parcial

Debe

Haber
5000
600
5550
50

50

Una sociedad regular contrata los servicios de un
profesional por el valor de $500
_x_
parcial
debe
Honorarios profecionales
IVA Pagado
Bancos
Impuestos por pagar
Impuestos retenidos por pagar
Retencion en la fuente 8%
40Retencion de IVA 100%
60
por pago de profecional reconocido por el CONESUP

haber
500
60
460
100

Una sociedad regular contrata los servicios de una
empresa especializada en selección personal por el
valor de $1400
_x_
Servicios por asesoria
IVA Pagado
Bancos
Impuestos por pagar
Impuestos retenidos por pagar
Retencion en la fuente 2%
Pago por servicios a una sociedad...