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INTRODUCCIÓN


Por medio de este trabajo se conocerá la importancia que merece el Estado de Flujo de efectivo en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea su actividad. La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.
La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, Un flujo adecuado de dineroque permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento del a empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la función y metodología del flujo de efectivo dentro de la Empresa. Esta función se encarga de administrar todo eldinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar.
Sus funciones son detectar de la forma mas breve posible el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de las compras pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero qué pagar mástarde.





ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Objetivo
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que esta tiene.

El objetivo de esta norma es requerir el suministro deinformación sobre los cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una entidad mediante un estado de flujo de efectivo en el que los flujos de fondos del periodo se clasifiquen según procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación.

Alcance
Las entidades deben confeccionar un estado de flujo de efectivo de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, ydeben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria presentación de estos.

Los usuarios de los estados financieros están interesados en saber como la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo. Esta necesidad independiente de la naturaleza de las actividades de la entidad, incluso cuando el efectivo pueda serconsiderado como el producto de la entidad en cuestión como puede ser el caso de las entidades financieras.
Aspectos Generales
• Estado financiero básico en entorno económico inflacionario o no inflacionario
• Muestra como se genera y utiliza el efectivo en el periodo
• Se clasifica en actividades de: Operación, inversión y financiamiento.




Efectivo y equivalentes al efectivo

Losequivalentes al efectivo se tienen, mas que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión así seráequivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo tres meses o menos desde la fecha de adquisición.

Los préstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de financiación. En algunos países, sin embargo, los sobregiros exigibles en cualquier momento por el banco forman parte integrante de la gestión del efectivo de la entidad.

Los flujos de efectivo noincluirán ningún movimiento entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión de efectivo de la entidad más que sus actividades de operación, de inversión o financiación. La gestión del efectivo comprende también la inversión de los sobrantes de efectivo y equivalentes al efectivo.

Actividades de operación

El importe...