Efectivo en caja
Páginas: 23 (5593 palabras)
Publicado: 13 de mayo de 2014
Facultad Regional Multidisciplinaria Estelí
2010
I UNIDAD: EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
1.1 Efectivo en caja:
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organización para cubrir sus
inmediatas obligaciones. Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se
mencionan a continuación:
• Dinero de curso legal, propiedad de la empresa, es decir,dinero de obligatoria aceptación en el
país, con las limitaciones que la ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco
Central y la Ley General de Bancos y otras instituciones financieras.
• Depósitos realizados en los bancos, en las cuentas de corrientes y de ahorro, a favor de la
empresa.
• Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia,cheques de viajeros y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los
bancos que legalmente posea la Empresa.
• Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que a pesar de estar conformadas por dinero de
curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como depósitos dados engarantías, depósitos
bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo
fijo, cheques devueltos por falta de fondos.
CAJA GENERAL
Activo Circulante disponible que representa el dinero efectivo que tiene la empresa para efectuar sus
pagos.
Representa dinero en efectivo, considerándose como efectivo los billetes, monedas, cheques recibidos.
Es lacuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la empresa. Se carga con el efectivo que
recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en banco. Es una cuenta de saldo deudor,
nunca acreedor, indicara el efectivo.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al cliente Z por C$ 160,000.00. Se le hace una factura
identificada con el No. 1234. El cliente cancela eltotal con cheque. El asiento en el diario será como
sigue:
Mes
Enero
Día
30
Descripción
Caja
Debe
160,000.00
Ventas
Haber
160,000.00
Venta al contado según factura
No. 1234
Contabilidad II
1
Lic. Jeyling Alfaro
Facultad Regional Multidisciplinaria Estelí
2010
El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA en la cuenta corriente de la empresa.Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por C$ 284,000.00. Se ingresará en el banco un
total de C$ 444,000.00. El asiento de diario será:
Mes
Enero
Día
30
Descripción
Banco
Debe
444,000.00
Caja
Haber
444,000.00
Cajero: Es la persona encargada del flujo de egreso de efectivo en la empresa.
Importancia y Objetivos de Caja.
La importancia y objetivo esta en entregar,recibir y resguardar el dinero por el cajero siendo este el
responsable de cualquier faltante existente en caja al momento del arqueo de la misma.
Funciones propias del área de caja.
1.
Emitir recibo oficial de caja por todo ingreso recibido.
2.
Elaboración de facturas al contado.
3.
Efectuar los depósitos de todo el ingreso recibido del día.
4.
Archivo de los recibos y las facturas aldepartamento de contabilidad con su respectiva minuta
de depósito.
5.
Elaboración cheques, custodia y entrega de los mismos.
6.
Manejo de caja chica para gastos menores.
7.
Solicitar reembolso de caja chica.
Otra responsabilidad del área de caja es llevar un control del movimiento de dinero depositado en las
instalaciones bancarias que se hace a través de la empresa.
Los controles que seutilizan en la cuenta de bancos a través de caja son:
1.
2.
3.
4.
Depósitos diarios.
Informe de disponibilidad de caja y bancos.
Control de cheques emitidos.
Libro de auxiliar de banco.
La empresa emitirá cheques para pagos mayores a un mínimo establecido por políticas internas y debe
ser respaldado por los siguientes requisitos.
1.
2.
3.
Comprobante de cheque.
Soporte que...
2010
I UNIDAD: EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
1.1 Efectivo en caja:
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organización para cubrir sus
inmediatas obligaciones. Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se
mencionan a continuación:
• Dinero de curso legal, propiedad de la empresa, es decir,dinero de obligatoria aceptación en el
país, con las limitaciones que la ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco
Central y la Ley General de Bancos y otras instituciones financieras.
• Depósitos realizados en los bancos, en las cuentas de corrientes y de ahorro, a favor de la
empresa.
• Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia,cheques de viajeros y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los
bancos que legalmente posea la Empresa.
• Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que a pesar de estar conformadas por dinero de
curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como depósitos dados engarantías, depósitos
bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo
fijo, cheques devueltos por falta de fondos.
CAJA GENERAL
Activo Circulante disponible que representa el dinero efectivo que tiene la empresa para efectuar sus
pagos.
Representa dinero en efectivo, considerándose como efectivo los billetes, monedas, cheques recibidos.
Es lacuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la empresa. Se carga con el efectivo que
recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en banco. Es una cuenta de saldo deudor,
nunca acreedor, indicara el efectivo.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al cliente Z por C$ 160,000.00. Se le hace una factura
identificada con el No. 1234. El cliente cancela eltotal con cheque. El asiento en el diario será como
sigue:
Mes
Enero
Día
30
Descripción
Caja
Debe
160,000.00
Ventas
Haber
160,000.00
Venta al contado según factura
No. 1234
Contabilidad II
1
Lic. Jeyling Alfaro
Facultad Regional Multidisciplinaria Estelí
2010
El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA en la cuenta corriente de la empresa.Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por C$ 284,000.00. Se ingresará en el banco un
total de C$ 444,000.00. El asiento de diario será:
Mes
Enero
Día
30
Descripción
Banco
Debe
444,000.00
Caja
Haber
444,000.00
Cajero: Es la persona encargada del flujo de egreso de efectivo en la empresa.
Importancia y Objetivos de Caja.
La importancia y objetivo esta en entregar,recibir y resguardar el dinero por el cajero siendo este el
responsable de cualquier faltante existente en caja al momento del arqueo de la misma.
Funciones propias del área de caja.
1.
Emitir recibo oficial de caja por todo ingreso recibido.
2.
Elaboración de facturas al contado.
3.
Efectuar los depósitos de todo el ingreso recibido del día.
4.
Archivo de los recibos y las facturas aldepartamento de contabilidad con su respectiva minuta
de depósito.
5.
Elaboración cheques, custodia y entrega de los mismos.
6.
Manejo de caja chica para gastos menores.
7.
Solicitar reembolso de caja chica.
Otra responsabilidad del área de caja es llevar un control del movimiento de dinero depositado en las
instalaciones bancarias que se hace a través de la empresa.
Los controles que seutilizan en la cuenta de bancos a través de caja son:
1.
2.
3.
4.
Depósitos diarios.
Informe de disponibilidad de caja y bancos.
Control de cheques emitidos.
Libro de auxiliar de banco.
La empresa emitirá cheques para pagos mayores a un mínimo establecido por políticas internas y debe
ser respaldado por los siguientes requisitos.
1.
2.
3.
Comprobante de cheque.
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