Efectivo E Inversiones Temporales

UNIDAD I




“EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES”




OBJETIVO:


Dar una visión amplia sobre el tratamiento contable del efectivo e inversiones temporales, concepto del manejo y su control interno, así como su clasificación y el mecanismo de elaboración de la conciliación bancaria para su aplicación en las organizaciones en la toma de decisiones.












1. CONCEPTODE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES


a) Efectivo.
Se entiende como los activos representados por monedas de uso corriente, de los que se puede disponer en cualquier momento, porque se tiene físicamente (saldo en caja), o bien porque se encuentran depositados en una institución de crédito (banco), contra la que se puede girar por medio de cheques.


(Guajardo Cantú Gerardo)Desde nuestro punto de vista, podemos afirmar que efectivo, son las monedas, billetes, documentos bancarios, cheques, giros y cualquier saldo disponible tanto en cuentas de cheques como de ahorro.


b) Inversiones Temporales.
Son las que están representadas por acciones y otros valores, realizadas con carácter eventual en valores de gran seguridad y presentan un mayor grado dedisponibilidad, es decir son fácilmente convertibles en efectivo.


(Guajardo Cantú Gerardo)

Son documentos a corto plazo (certificados de depósito, bonos tesorería y documentos negociables), valores negociables de deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores negociables de capital (acciones preferentes y comunes), adquiridos con efectivo que no se necesita de inmediato para lasoperaciones. Estas inversiones se pueden mantener temporalmente, en vez de tener el efectivo, y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversión.


(Moreno Joaquín)



1.2 EFECTIVO

Dentro de lo que abarca el rubro de Efectivo se abordaran temas relacionados con su manejo y su forma de control, como son: el Fondo Fijo, elArqueo de Caja y las Conciliaciones Bancarias.

a) Constitución del Efectivo.
El efectivo representa un recurso propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un gran valor para la empresa.
Según las Normas Internacionales de Contabilidad, el renglón de efectivo está constituido por la caja, los depósitos bancarios a la vista y los equivalentes alefectivo, que son las inversiones a corto plazo de gran liquidez y de fácil convertibilidad al efectivo.
El efectivo que posee un negocio normalmente se clasifica en dos partidas:
1. Caja chica: es un fondo limitado con el que se cuenta para hacer frente a pagos cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo, es decir pagos que no serealizan con cheques en instituciones bancarias.
2. Bancos: representa el valor de los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor de la entidad.
b) Administración del Efectivo.
Es un instrumento o medio aceptado para la adquisición de bienes y servicios es por eso que se requiere que las empresas establezcan eficientes sistemas y procedimientos de controlpara protegerlo y salvaguardarlo de robos o fraudes. Generalmente la administración del efectivo se centra en dos áreas:

1. El presupuesto de efectivo: constituye una base fundamental de la función de la planeación, ya que permite identificar, los requerimientos o sobrantes de efectivo en un periodo determinado.


2. Control contable: Esnecesario con el fin de asegurar que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa, es decir, cerciorarse de que no se desperdicia, se invierta mal o robe.
La administración es la responsable del control y de la protección de todos los activos de la empresa.
c) Control Interno del Efectivo.
Debido a que el efectivo es el activo de mayor movimiento o rotación constante de...