efectivo y caja

CAJA CHICA
Las compañías crean un fondo de caja chica para efectuar pagos menores. Este fondo se conoce como caja chica o fondo fijo de caja chica
a) CREACION DEL FONDO DE CJA CHICA.- Se determina la cantidad necesaria para crear el fondo de caja chica, el cual debe entregarse a la persona designada como responsable de su manejo.
Ejemplo del asiento para la creación de caja chica:
FECHADETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER

01/01/2014



Caja Chica
Bancos
P/R Constitución de fondo de caja chica

15000.00

15000.00

b) EROGACIONES A TRAVES DEL FONDO DE CAJA CHICA.- El responsable debe llevar el control de los desembolsos mediante recibos o comprobantes de caja. En todo momento debe tener disponible la totalidad del efectivo ya sea en efectivo, comprobantes o ambos.c) REPOSICION DEL FONDO DE CAJA CHICA.- Cuando el encargado considere que el fondo está por agotarse debe solicitar la reposición de los desembolsos efectuados. Para ello debe elaborar un reporte en el que especifique los conceptos de cada desembolso.
El asiento descrito se realiza de la siguiente forma:
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER

14/01/2014



Papelería
Gastos de PaqueteríaGastos de Comprobante
Bancos


550.00
250.00
100.00



900.00


d) INCREMENTO O DISMINUCION DEL FONDO DE CAJA CHICA: Si el fondo de caja chica es excesiva o no satisface las necesidades el responsable debe hacer un reporte en el que se aclare cualquiera de las dos circunstancias anteriores.
Es importante recalcar que la cuenta de caja chica sólo se verá afectada cuando se deseeincrementar o disminuir la cantidad que se estableció originalmente.
1) Ejemplo de disminución del fondo de caja chica:
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER





Bancos
Caja Chica


1000.00


1000.00

2) Ejemplo de incremento del fondo de caja chica:
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER





Caja Chica
Bancos


600.00


600.00EJEMPLO: REGISTRO CONTABLE DEL FONDO DE CAJA CHICA
El 1 de octubre, la empresa San José S.A decidió establecer un fondo de caja de caja chica por la cantidad de $5000.00. Carmen Fernández fue nombrada responsable del fondo de caja chica.
El 15 de octubre, Carmen Fernández envió el siguiente resumen de los pagos efectuados en la primera quincena del mes con fondo de la caja chica:
Gastos depaquetería
$1200.00
Fletes sobre compras
950.00
Periódicos y revistas
300.00
Papelería
150.00

En esta fecha, el efectivo disponible en el fondo ascendía a $ 1950.00. Junto con el informe, Carmen Fernández creyó conveniente solicitar un incremento del fondo de $ 1000.00. Este incremento se autorizó el 17 de octubre.











Los registros correspondientes al fondo de caja chica deabril serían los siguientes:
Asiento para registrar el fondo de caja chica:
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER

1/10/2014



Caja Chica
Bancos


5000.00


5000.00

CALCULO PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA
Monto de caja chica

$5000.00
Pagos realizados al 14 de octubre:


Gastos de paquetería
1200.00

Fletes sobre compras
950.00

Periódicos y revistas300.00

Papelería
150.00

Total de pagos
2600.00

Efectivo que debería estar disponible

2400.00
Efectivo disponible real

1950.00
Gastos sin comprobante

450.00

Asiento para reponer fondo de caja chica:
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER

14/01/2014



Gastos de Paquetería
Fletes sobre compras
Periódicos y revistas
Papelería
Gastos varios
Bancos


1200.00950.00
300.00
150.00
450.00





3050.00



Asiento para incrementar el fondo de caja chica:
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER

17/10/2014



Caja Chica
Bancos


1000.00


1000.00



















EJERCICIO: PROCESO Y CONTABILIZACION DE CAJA CHICA
1) Por constitución de la caja chica.
La empresa ABC S.A con fecha 1/abril/2013...