Efectivo y equivalente

Efectivo y Equivalente de Efectivo
Está representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjeta de crédito y débito, giros, etc.), depósitos en bancos y en instituciones financieras, así como los equivalentes de efectivo que corresponden a las inversiones financieras de corto plazo de alta liquidez, fácilmente convertibles a importes en efectivos, con riesgo poco significativo decambios en su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a noventa días.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
7. Los equivalentes de efectivo se mantienen con el fin de cumplir con compromisos de efectivo de corto plazo, más bien que como inversión y otros fines. Para que una inversión sea calificada como equivalente de efectivo debe ser fácilmente convertible en una cantidad conocida deefectivo y no estar sujeta a un riesgo significativo de cambios en su valor. En consecuencia, una inversión es normalmente calificada como equivalente de efectivo solamente si tiene vencimiento a corto plazo, digamos tres meses o menos desde la fecha de su adquisición. Las inversiones patrimoniales se excluyen de los equivalentes de efectivo a menos que sean sustancialmente equivalentes deefectivo, como por ejemplo, en el caso de la acciones preferenciales adquiridas dentro de un corto período previo a su vencimiento y con una fecha específica de redención.
8. Los préstamos bancarios generalmente se consideran como parte de las actividades de financiación. Sin embargo, en algunos países los sobregiros que son pagaderos a solicitud del banco forman parte integral de laadministración de efectivo de una empresa. En estas circunstancias, los sobregiros bancarios se incluyen como un componente de efectivo y equivalente de efectivo. Una característica de tales transacciones bancarias es que el saldo bancario debe fluctuar entre positivo y sobregiro.
9. Los flujos de caja excluyen movimientos entre partidas que constituyen efectivo y equivalentes de efectivoporque esos componentes son parte de la administración de efectivo de una empresa, más bien que de sus actividades de operación, inversión y financiación. La administración del efectivo incluye la inversión del excedente de efectivo en equivalentes de efectivo.
Un instrumento financiero es un pasivo comerciable de cualquier tipo, ya sea dinero en efectivo; evidencia de propiedad en alguna entidad;o un derecho contractual a recibir o entregar o cualquier otro documento financiero con fuerza legal.
Los instrumentos financieros se pueden clasificar por la forma, dependiendo de si son instrumentos en efectivo o instrumentos derivados.
Por otra parte, los instrumentos financieros se pueden clasificar por clase de activos, dependiendo de si son basados en equidad (lo que refleja la propiedadde la entidad emisora) o basados en la deuda (lo que refleja un préstamo que el inversor ha hecho a la entidad emisora). Si se trata de la deuda, puede subdividirse en a corto plazo (menos de un año) o a largo plazo.
Los Instrumentos de divisas y las transacciones no están basadas ni en la deuda, ni en la equidad y pertenecen en su propia categoría.
Los instrumentos de efectivo son instrumentosfinancieros cuyo valor se determina directamente por los mercados. Se pueden dividir en valores, que son fácilmente transferibles u otros instrumentos comerciales como los préstamos y depósitos, en tanto prestatario y el prestamista tiene que ponerse de acuerdo sobre una transferencia.
Los instrumentos derivados son instrumentos financieros que derivan su valor del valor y las características deuno o más activos subyacentes. Se pueden dividir en derivados que cotizan en bolsa y derivados (OTC) por fuera del mercado.
Por otra parte, los instrumentos financieros se pueden clasificar por "clase de activos", dependiendo de si están basados fondos propios de las empresas (que refleja la propiedad de la entidad emisora) o basado en deuda (lo que refleja un préstamo que el inversor haya...