Efectivo Y Equivalentes E Instrumentos Financieros

EFECTIVO Y EQUIVALENTES E INSTRUMENTOS FINANCIEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El efectivo representa un recurso propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un gran valor para la empresa.

En la práctica contable se denomina efectivo a las monedas de metal o a los billetes de uso corriente, los saldos en las cuentas bancarias y aquellos otros medioso instrumentos de cambio, tales como cheques a favor de la empresa, giros postales telegráficos o bancarios, fondos de caja de cualquier tipo (caja chica, caja variable, oportunidades, pensiones y jubilaciones, protección, etc.), las monedas extranjeras, las monedas de metales precioso, como el oro, plata, etc.

Dada su naturaleza y disponibilidad, el efectivo generalmente debe ser presentadocomo primera partida del balance, salvo aquellos casos en que los fondos de caja, estén sujetos a restricciones o limitaciones por su disponibilidad, razón por la cual deberán excluirse de la sección de activo circulante.

Una adecuada administración del efectivo es de suma importancia, porque el efectivo es un instrumento o medio aceptado para la adquisición de bienes y servicios. Se requiere quelas empresas establezcan eficientes sistemas y procedimientos de control para protegerlos y salvaguardarlos de robos o fraudes.

Por ello es necesario contabilizar correctamente las transacciones realizadas en efectivo, para disponer información confiable y sobre todo oportuna.

Por lo tanto para controlar los eventos económicos del efectivo en caja y bancos se requiere un sistema de controlcontable que establezca como mínimo los siguientes procedimientos:

a) Exista un control adecuado sobre las ventas mediante el uso de cajas registradoras, notas de venta prenumeradas, recibos, facturas, etcétera.

b) Exista un control adecuado sobre los ingresos y cobranzas mediante la expedición de recibos prenumerados, listados, cajas registradoras, etc., y su monto recibido sea depositadodiariamente en su totalidad en una cuenta bancaria.

c) Los pagos menores se hagan a través de fondos fijos de caja y éstos se reembolsen con la expedición de un cheque.

d) Los pagos mayores se efectúen a través de cheques nominativos.

El registro del efectivo en caja y bancos se hace a través de cuentas de mayor separadas, destinándose subcuentas para los diferentes fondos, o cuentas decheques.

Se debe de establecer el monto máximo para pago en efectivo, para crear el fondo fijo de caja, y así emitir un cheque a favor del encargado del fondo quien aparecerá contablemente como deudor, este tendrá los dineros o comprobantes por el importe del fondo.

Los pagos mayores se harán a través de cheques nominativos, los cuales antes de ser firmados deberán ser aprobados, revisados larecepción de mercancía o el concepto que corresponda, sumas, cálculos, descuentos, facturas o comprobantes, al igual que su vencimiento e igualmente revisar la aplicación contable. Se cancelan los comprobantes al momento de ser firmados los cheques anotando el número de cheque que corresponda el pago.

Los ingresos deberán ser depositados diariamente en su totalidad y según como sean recibidos.El control debe hacerse a través de recibos y prenumerados, listas de efectivo de cheques o giros recibidos por correo, copias de facturas prenumeradas de contado o mostrador, cortes de cajas registradoras, listados de cobranzas efectuadas a través de cobradores, listados de pago de clientes a través de tarjetas de crédito, etc.

Las cuentas de cheques tienen los siguientes movimientos:Cargos: Depósitos por operaciones de venta, transferencias entre cuentas de cheques, depósitos diversos, créditos operados por el Banco por diversos conceptos.

Abonos: Cheques expedidos, transferencias entre cuentas de cheques, cargos operados por el Banco por diversos conceptos.

Es importante tener el saldo de las cuentas de cheques al día, el cual debe revisarse y cotejarse contar la cuenta...