Efectivo

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Análisis de los Movimientos de Efectivo
El efectivo por actividades de operación es la cantidad de caja que se genera por los ingresos ordinarios de laempresa y se consume por el cubrimiento de costos y gastos operativos, por lo que se trata de una medida fundamental para evaluar el desempeño de cualquier negocio.
¿Qué es?
El efectivo por actividadesde operación muestra en un período que tanto dinero en efectivo produce o demanda la empresa en las actividades relacionadas con el cumplimiento de su objeto social, por lo que resulta ser una medidafundamental para analizar la situación financiera de la empresa, ya que para cualquier tipo de negocio, se espera que regularmente sea la operación la que provea efectivo para cubrir las necesidades deinversión, atender la deuda y pagar dividendos. Este registro es el componente más importante del Estado de Flujos de Efectivo, en el que también se registran los movimientos de efectivo poractividades de inversión y financiación.

"Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresosordinarios de la entidad. Por tanto, proceden de las operaciones y otros sucesos que entran en la determinación de las ganancias o pérdidas netas.
Por ejemplo, para una empresa que distribuyeartículos de oficina y papelería en general, corresponderán a la operación el recaudo de las ventas de contado, el ingreso por el recaudo de la cartera, el pago a proveedores por las mercancías compradas, elpago de salarios y prestaciones sociales, los pagos de servicios públicos, arrendamiento de bodegas y locales, gastos originados en la distribución de las mercancías, comisiones pagadas a vendedores,pago de impuesto a las ventas, retenciones en la fuente por impuesto de renta, entre otros.

Si el saldo es positivo se habla de efectivo provisto por las actividades de operación y cuando es...