EFECTIVO

EL EFECTIVO Y EL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Es efectivo todo que pueda comprender dinero o documentos transformables en dinero.

Esta transformación va ha estar  dada con la inmediatez yliquidez de estos.

Estamos hablando de un activo circulante, o sea el activo más l líquido con que cuenta una empresa, por  tanto esta debe habilitar  para su custodia y  manejo una serie deprocedimientos y  principios de control interno.

Existe un principio fundamental de "control interno del Efectivo", que exige que las funciones  del manejo  del mismo  las realicen personas diferentes delas que se encargan  de su registro.

Este principio debe ser completado con el de la labor, que ejecuta una persona, sea formalmente verificada y controlada por otra persona.

A éstas se les llama"Las reglas de oro del control interno del Efectivo"; absolutamente indispensable en toda empresa; debido al hecho  de que  el "Efectivo" es el bien  que  más "enemigos" tiene; ya que, por la razónindudable  de su "poder liberatorio" de deudas y compromisos,  atrae, como un imán, a los trabajadores de intenciones "no santas".

En definitiva, los fundamentos del control interno del efectivo, sepueden resumir en los siguientes principios:

a)   Que la persona que maneje el "Efectivo"; ya sea que cobre, o que pague, NO tenga acceso a los registros contables del mismo.

b)    Y a lainversa,  que  quien  se encargue  de registrar  las operaciones con el "Efectivo", que NO tenga acceso al dinero.

c)   Dividir el trabajo  entre varias personas,  a fin de que se pueda descubrir atiempo cualquier error, omisión o dolo; y que, para cometer este último tenga que existir la colusión de varias personas.

d) Que quien cobre, NO sea el mismo que pague.

e)   Que todo dinero,  queentre a la empresa, sea en su totalidad, depositado en su cuenta bancaria.

f)   Que todos los pagos, absolutamente  todos, se efectúen mediante cheques.

f)    Que solamente los pagos menudos sean...