efectivo

EL EFECTIVO.
El efectivo que posee una empresa forma parte del activo circulante y su función es hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo que puedan aparecer.
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligacionesinmediatas.
El efectivo está formado por:
Dinero en curso legal
Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa)
Cheques
Para reflejar todos los movimientos de efectivo que entra y sale de la empresa se utilizan las cuentas de caja, que pertenecen al grupo 57 del Plan Contable.
¿Cuánto efectivo es necesario tener?
Dependiendo de la naturaleza del negocio de cada empresa, sedesarrollará una estrategia de efectivo.
Normalmente para las pymes, las cantidades guardadas en caja no son altas, dado que ese dinero podría reportar más ingresos (intereses) si estuviera en otros lugares, por ejemplo, en un plazo fijo a un interés más o menos alto.
Si una empresa tiene un buen análisis de sus necesidades de efectivo, podrá disponer de la cantidad óptima del mismo.
Se consideraefectivo:
Billetes
Monedas
Cheques recibidos de terceras personas que estén a la fecha
Cuentas en depósitos a la vista en los bancos
Divisas Extranjeras
Cuentas en Bancos del extranjero de depósitos a la vista
Notas de Consumo de las tarjetas de crédito o de debito
Cheques de Gerencia
EL EFECTIVO
El efectivo está constituido por los billetes, cheques, giros bancarios, boucher, saldo deldinero en la cuanta bancaria que se encuentran en esos momento depositado en el banco. En esa partida no se incluyen los saldos de los sellos de correo, vales de préstamos, en conclusión el efectivo es todo medio de intercambio que el banco acepte como depósito.
El efectivo es el activo más corriente y más líquido de todos. En el balance general se presenta como caja o efectivo en cada y banco. Siparte del efectivo ha sido separado para un fin específico y no se tiene inmediatamente disponible para realizar pagos debe figurar separadamente en el balance general.
En esta cantidad podría estar constituida por partidas distintas a un formato específicos como sería la compra de un activo o dinero en un banco clausurado.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.- El objetivo básico del control interno esde salvaguardar el activo en este caso el efectivo y lograr una contabilidad más precisa.
Un buen sistema de control interno para el efectivo debe proveer procedimientos apropiados para proteger las entradas y salidas del efectivo y debe cumplir estos requisitos básicos.
1. SEPARACION DE FUNCIONES.- Quien controle físicamente el efectivo ha de ser una persona diferente a la responsable de loslibros de contabilidad. La persona autorizada para firmar los cheques no debe ser la que lo prepara, lo registra y hace la conciliación bancaria. El cajero no debe llevar los libros de contabilidad, ni debe tener acceso a los registros relacionados con el efectivo, pero tampoco el personal de contabilidad debe tener acceso a caja. EL CONTADOR NUNCA DEBE MANEJAR EL EFECTIVO.
2. DEPOSITOS DE LOSINGRESOS EN EL BANCO.- Todo el ingreso que llega a la empresa por venta al contado, cuentas por cobrar o cualquier otro motivo debe depositarse íntegramente en el banco.
3. RECIBOS.- Las ventas al contado deben controlarse mediante el uso de la caja registradora. Dentro de esta debe haber una tira (cinta) de papel, cerrada con llave, en donde se imprimirá el valor de cada venta y su total.
4.CAJERO.- Cajero no se le debe permitir tener acceso a la cinta de la caja registradora. Al terminar la jornada del día el cajero realizará un recuento del efectivo y entrega el efectivo y el resultado a un empleado del departamento de tesorería. Ni el cajero ni el empleado de tesorería que recibió el efectivo tienen acceso a los demás registros contables.
5. FUNCIONES.- El cajero no debe ser la...