Efectivo

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES.
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
SOCIALES

EL
EFECTIVO
PROFESOR: LENIN VALERI

EL EFECTIVO
“Se entiende por Efectivo la moneda de
curso legal, es decir, emitida por el Estado
y de obligatoria aceptación dentro del
Territorio Nacional, así como los depósitos a
la vista destinados al pago de operaciones
y obligaciones de la empresa”.

Propiedades Básicas del EfectivoDisponibilidad Inmediata.
Ninguna Limitación para
su utilización.

Partidas que Integran el Efectivo
Dinero en efectivo en Moneda Nacional.
Monedas extranjeras.
Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
Depósitos en cuentas corrientes y de
ahorro.
Oro en Barra y/o Amonedado.
Cheques de Gerencia, de Viajeros.
Cheques Devueltos por Errores de Forma.
Cheques emitidos pendientes por
entregar a susbeneficiarios.

No Aceptados como Efectivo
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en Bancos Intervenidos.
Depósitos en un banco extranjero que de
alguna forma establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción
(plazo fijo)
Estampillas Postales

La Cuenta “Caja”
“Esaquella que se encarga de registrar
todo el efectivo que ingresa a la empresa
bien sea en monedas, billetes o cheques,
dándosele un cargo, y es abonada para
registrar la salida de esos ingresos
cuando son depositados en el banco o
cuando se cancela una factura”.

La Cuenta
El nombre de la cuenta “Banco”
“Banco”
representa
la institución en la cual

tenemos nuestro dinero depositado
y donde seencuentra disponible en
el momento que lo necesitamos.
Estas cuentas pueden ser:
* Cuenta de Ahorro.
* Cuenta Corriente.

Documentos para Llevar un
control adecuado del efectivo
Planillas de depósito.
Estado de Cuenta Bancario.
Tarjetas de Firmas.
Cheques.

Fondo de Caja Chica
“Es una cuenta que crea la
empresa a través de un cheque
emitido a nombre de la persona
responsable de manejar ese dinero
enefectivo, cuyo objeto es
cancelar PAGOS MENORES,
estableciendo previamente su
monto”.

Normas para llevar un buen
control interno del efectivo
Segregación adecuada de las funciones.
Aprobación por parte del gerente general
las correspondiente firmas autorizadas para
girar cuentas bancarias.
Controles adecuados sobre entregas diarias
de dinero mediante recibos.
Depósitos integro e inmediato de lacobranza de cheques nominativos a
nombre de la empresa.

Normas para Llevar un buen
control del efectivo
Autorización previa de la salida de
dinero y emisión de cheques
nominativos.
Arqueo sorpresivo de los fondos.
Revisión mensual de la conciliación
bancaria.
Valorización de los saldos en
moneda extranjera

Procedimientos contables de la Caja
Chica
1.- Creación de la Caja Chica
Fecha

CUENTA YEXPLICACION

Nov.
xxx

-xCAJA CHICA
BANCO
Asiento de Creación de la
Caja Chica

REF

DEBE

HABER

XXX
XXX

2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
FECHA

NOV.
XXX

CONCEPTO

BOLIVARES

GASTOS DE VEHICULO

XXX

ARTICULOS DE OFICINA

XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA

XXX

CANTV

XXX

CADELA

XXX

OTROS

XXX

TOTAL

XXX

3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
Fecha

CUENTA Y EXPLICACION

Nov.
xxx

-x-

REFDEBE

GASTOS DE VEHICULO

XXX

CADELA

XXX

CANTV

XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA

XXX

BANCO
PARA REPONER EL FONDO
FIJO DE LA CAJA CHICA
SEGÚN RELACIÓN DE
COMPROBANTES

HABER

XXX

Arqueo de Caja Chica
“ Consiste en una inspección de todos los
fondos en poder de los custodios
seleccionados en una fecha determinada”.
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar
presentes durante el arqueo.*En caso de no terminar el arqueo en el dia los
fondos de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al dia
siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida
contabilización

ARQUEO DE CAJA CHICA
EMPRESA XXX
AL XX-XX-XXX
Saldo de Caja Chica
XXX
Dinero en Efectivo:
______x 5.000 =
XXX
______x 2.000 =
XXX
______x 1.000 =
XXX
______x 500 =
XXX
Monedas
=
XXX
Total Dinero en...