EFECTOIMPUESTOS

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
UNIDAD TEPEPAN

SEMINARIO:

APLICACIÓN E EINTERPRETACION CONTABLE DE LOS IMPUESTOS DIFERIDOS

TEMA:
EFECTO DE LOS IMPUESTOS DIFERIDOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS 

INFORME FINAL QUE PARA OBTENER EL TITULO DE
CONTADOR PÚBLICO

Presentan:

ANASOL ALINA ALVA FLORES
MONTSERRAT BEDOLLA MARTINEZ
HAZAEL EDRICI CISNEROS NUTEVIANEY DIRCIO CORTEZ
ALFREDO FLORES CAÑAS
MARGARITA KRYSTAL GIL SALINAS

CONDUCTOR DEL SEMINARIO:
C.P. JOSE GUILLERMO QUEZADA SALAZAR
México, D.F

Julio 2009

A g rad ec i m ie n t o s.

A l Inst ituto Po lit écnico Na ciona l

A g r a d e c e mo s a l I n s t i tu to P o l i t écnico Nacional, por darnos la o p o r tun id a d d e p e r t e n e c e r
a una in stitu c ión edu c ativ a de r e cono cidoprestig io y formad or a de prof esion a le s con
c a l id ad, é t ic a y co mp r o mis o soc i al, t en d i en tes a con tr ib u ir a l b en e f i c i o d e l p a ís , d e l
cual nos sentimo s alta men te orgu llosos.

A la ESCA Unidad Tepepan

A g r ad e c e mo s a t an al t ame n t e r e co n o c id o p lan te l co mo l o e s l a U n idad Tep ep an te mp l o
d e l saber, co mo nu estra alma mater, p ilar en nu estr a for mación pro fesion a l

d e la que

fu imo s par te co mo alumn o s y ahor a lo seremo s co mo egr esados comp ro me tidos con la
s oc iedad .

A lo s Prof esores

U n esp e c ia l a g r ad e c i mie n to a c ad a u n o d e nuestro s prof esores, d e lo s cu ales hemo s
asimilado lo s cono cimien tos y exp erien cias tr ansmitid os, lo cual no s ha ayudado a
nu es tr afo rma c ió n ac adé mic a y prof es ion a l p ara la v id a d ia r ia .

2 
 

A BR EVIA TURAS
PTU: Participación de los Trabajadores en las Utilidades.
NIF: Normas de Información Financiera.
LISR: Ley del Impuesto Sobre la Renta.
LFT: Ley Federal del Trabajo.
ISR: Impuesto Sobre la Renta.
INIF: Normas Internacionales de Información Financiera.
DOF: Diario Oficial de la Federación.
IETU:Impuesto Empresarial a Tasa Única.
IMPAC: Impuesto al Activo.
REPOMO: Resultado por Posición Monetaria.
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social.
NIC: Normas Internacionales de Contabilidad
CINIF: Consejo Mexicano para la Investigación y desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C.

3 
 

INDIC E
AG RADECIMIENTOS
A B REVIA TU RAS
INDI CE……………….. ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ..... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. .
IN TRODUCCIÓN. ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. ... ... ...
CA PI TU LO 1

4
8

EF EC TO DE LOS IM PU ES TO S DI F ERID OS EN LOS ESTADO S
FINANC IEROS

1.1 R EN GLON ES DE LOS ESTADOS FINANC IER OS QU E SE

A F EC TAN

POR LOS IMPU ESTOS DIFERIDOS
1.1 .1PRESEN TACIÓN

EN

EL

BA LANC E

GEN ERA L

Y

ESTADO

R ESU LTADO S.. ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .. .

DE
11

1.1 .2 NOTAS A LOS ESTAD OS FINANCIEROS…. ... ... .... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .

14

1 . 1 . 2 .1 Ca s o p r á c tic o … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … . .…

30

CAPITULO 2 REGLAS DE VALUACION EN……………………………..…….......

41

2.1 ACTIVOS………………………………………………………………………………………….

41

2.1.1 Aspectos Generales……………………………………………………………………………….

41

2.1.2 Valor fiscal de activos…………………………………………………………………………….

41

2.1.3 Activos contables por deducirse fiscalmente……………………………………………………...

43

2.2PASIVOS..........................................................................................................................................

43

2.2.1 Impuesto Causado…………………………………………………………………………………

43

2.2.2 Impuesto Diferido…………………………………………………………………………………

43

2.2.3 Impuesto diferido derivado de diferencias temporales……………………………………………

43

2.2.4 Valor fiscal de los pasivos………………………………………………………………………..

44

2.2.5 Pasivos contables por deducirse fiscalmente y...