Efectos De La Clausura En Los Establecimientos Comerciales Por Incumplimiento De Deberes Formales En Materia De Iva

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
POSTGRADO EN CIENCIAS CONTABLES
MENCIÓN TRIBUTOS AREA RENTAS INTERNAS
EFECTOS DE LA CLAUSURA EN LOS ESTABLECIMIENTOS
COMERCIALES POR INCUMPLIMIENTO DE
DEBERES FORMALES EN MATERIA DE IVA
Caso: Empresas afiliadas a la Cámara de Comercio e Industria
del estado Mérida
Tesis de Grado paraoptar al Titulo de Especialista en Ciencias Contables
Mención Tributos Área Rentas Internas
Autora: Yasmín Ramírez O.
Tutora: Susana de la Fuente
Mérida, Octubre de 2009
ii
APROBACIÓN DEL TUTOR
En mi carácter de Tutora del Trabajo de Grado presentado por la ciudadana
Yasmin Ramírez, para optar al Grado de Especialista en Ciencias Contables
Mención Tributos Área Rentas Internas, consideroque dicho trabajo reúne
los requisitos y méritos suficientes para ser sometido a la presentación
pública y evaluación por parte del jurado examinador que se designe.
En la Ciudad de Mérida a los 02 días de Octubre de 2009.
_______________________
Lic. Susana de la Fuente
C.I: 9.668.359
iii
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS YSOCIALES
ESPECIALIZACIÓN EN CIENCIAS CONTABLES
MENCIÓN TRIBUTOS ÁREA RENTAS INTERNAS
EFECTOS DE LA CLAUSURA EN LOS ESTABLECIMIENTOS
COMERCIALES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES EN
MATERIA DE IVA. Caso: Empresas afiliadas a la Cámara de Comercio e
Industria del estado Mérida
Por: Yasmín Ramírez
Trabajo de Grado de Especialización aprobado, en nombre de la
Universidad de los Andes, en laciudad de Mérida a los _________ días del
mes de ___________________ de 2009.
_________________ _____________________
Nombre y Apellido Nombre y Apellido
C.I: C.I:
___________________
Nombre y Apellido
C.I:
iv
AGRADECIMIENTO
Agradezco la asesoría y apoyo incondicional de la Lic. Susana de la Fuente
A las Empresas adscritas a la Cámara de Comercio e
Industria del Estado Mérida por suvaliosa colaboración,
A todos los funcionarios del SENIAT y a todas aquellas
personas o instituciones que de alguna manera contribuyeron para la
realización de este trabajo.
Gracias…
v
DEDICATORIA
A la memoria de mi hijo Diego Abraham que me sirvió de
apoyo para culminar esta investigación
A mi esposo Roy por su comprensión y apoyo incondicional
A mis padres y hermanos por sus ejemplos aseguir en la
continuidad de mi éxito profesional
vi
INDICE GENERAL
pp.
LISTA DE CUADROS vii
LISTA DE GRÁFICOS x
RESUMEN xiii
INTRODUCCIÓN 1
CAPÍTULO
I EL PROBLEMA 4
Planteamiento del Problema 4
Objetivos de la Investigación 10
Justificación de la Investigación 11
Alcance de la Investigación 13
II MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la Investigación 15
Bases Teóricas 19
Bases Legales 51Definición de Términos 77
Sistema de Variables 82
III MARCO METODOLÓGICO
Diseño de la Investigación 85
Tipo de Investigación 86
Población y Muestra 88
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos 90
Técnicas de Análisis e Interpretación de Datos 91
Validez 93
Procedimiento de la Investigación 93
IV ANÁLISIS DE RESULTADOS
95
V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones 132Recomendaciones 138
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 140
ANEXOS
A Cuestionario dirigido a los Empresarios de la Cámara de
Comercio e Industria del Estado Mérida (CAICOME)
145
B Cuestionario Dirigido a los Funcionarios del Seniat Oficina Mérida 153
C Validación de los Instrumentos de Recolección de Datos 159
vii
LISTA DE CUADROS
Cuadro pp.
1 Operacionalización de la Variable
84
2 Ilícitos formalesrelacionados con la obligación de emitir
comprobantes (Art. 101 del COT)
96
3 Ilícitos formales relacionados con la obligación de llevar libros
y registros especiales y contables (Art. 102 del COT)
96
4 Participación de los funcionarios del SENIAT en operativos de
fiscalización que conllevaron a la medida de clausura temporal
de establecimientos
98
5 Principales causas por las cuales la...