Ejemplo 7

EJEMPLO 7
Coulson Industries reunió los siguientes datos que se requieren para la elaboración del programa de desembolsos de efectivo para octubre, noviembre y diciembre.
Compras: las compras de laempresa representan el 70% de las ventas. De este monto, el 10% se paga en efectivo, el 70% se paga en el mes inmediato a la compra, y el 20% restante se paga a 2 meses después de la compra.
Pagosde renta: se pagara cada mes una renta de 5, 000 dólares.
Sueldos y salarios: el costo de los salarios fijos para este año es de 96, 000dolares u 8, 000 dólares mensuales. Además, se calcula que lossueldos corresponden al 10% de las ventas mensuales.
Pagos de impuestos: deben pagarse 25, 000 dólares de impuestos en diciembre.
Desembolsos en activos fijos: se adquirirá nueva maquinaria a uncosto de 130, 000 dólares que se pagaran en noviembre.
Pagos de intereses: se realizara un pago de intereses de 10, 000 dólares en diciembre.
Pagos de dividendos en efectivo: se pagaran 20, 000 dólaresde dividendos en efectivo en diciembre.
Pagos del principal (prestamos): se realizara un pago del principal de 20, 000 dólares en diciembre.
Readquisición o retiros de acciones: no se espera ningunareadquisición ni retiro de acciones entre octubre y diciembre.

1. Compras = Ventas X 70%
100*.70% = 70
200*.70% = 140
400*.70% = 280
300*.70% = 210
200*.70% = 140

2. Compras enefectivo = Compras X 10%
70*.10% = 7
140*.10% = 14
280*.10% = 28
210*.10% = 21
140*.10% = 14

3. Pagos de cuentas por pagar
* Compras del mes anterior X 70% (a 1 mes)
70*.70% = 49140*.70% = 98
280*.70% = 196
210*.70% = 147

* Compras realizadas dos meses antes * 20%
70*.20% = 14
140*.20% = 28
280*.20% = 56
4. Renta fija de 5, 000 mensuales
5. Sueldos y salarios.Sumando 8, 000 dolares al 10% de las ventas de cada mes. (96,000/12=8000)
400*.10% = 40 + 8 = 48
300*.10% = 30 + 8 = 38
200*.10% = 20 + 8 =28

6. Pagos de impuestos en diciembre = 25
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