ejemplo de flujo de caja proyectado

Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado:
La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior50,000
Meses a considerar :
EneroFebreroMarzo
Proyecciones de ventas :
190,000 290,000 230,000
Adquisiciòn Activo Fijo :
45,000
proyecciones de compras Materias primas
120,000 115,000 150,000
Proyecciones de pago de Impuestos :
3,5004,000 3,800
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado yEn Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 150En Marzo se obtiene un préstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10,los gastos de administración son el 10% delas proyecciones de ventas.Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrarLa depreciaciòn es de 6,000 mensualSe solicita :1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran elen que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes)2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivoque realmente ingresa a o sale de la empresDesarrollo
1.- Presupuesto de cuentas por cobrar
enerofebreromarzoabrilVentas al contado (40%)
76,000 116,000 92,000 96,000
Ventas al crédito a 30días(60%)
114,000 174,000 138,000
TOTAL
76,000 230,000 266,000 234,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)
enerofebreromarzoabril
INGRESO DE EFECTIVOCuentas por cobrar76,000 230,000 266,000 234,000Préstamos Bco. Crèdito90,000Prèstamo Banco Continental60,000
TOTAL INGRESO ENEFECTIVO166,000 230,000 326,000 234,000EGRESO DE EFECTIVOCuentas por pagar120,000 115,000 75,000 227,000Adquisiciòn Activo Fijo45,000 20,000Gastos de administraciòn19,000 29,000 23,000 24,000Gastos de ventas15,200 46,000 53,200 46,800Pago de impuestos3,500 4,000 3,800 4,500Depreciaciòn6,000 6,000 6,000 6,000
TOTAL EGRESO ENEFECTIVO163,700 245,000 161,000 328,300








































































El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa.
Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses,préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.
Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc.
La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el cual puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable(cuando los egresos son mayores que los ingresos).
A diferencia del Estado o la Cuenta de Resultados, el Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a “caja” como, por ejemplo, los cobros de una venta que realmente se hicieron efectivos. En el Flujo de Caja, el término ganancia o pérdida no se utiliza.
La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidezde la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomamos decisiones tales como:
cuánto podemos comprar de mercadería.
si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.
si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.
si es posible pagar deudas a su fecha devencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder INVERTIRLO, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.
si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual OPORTUNIDAD DE INVERSIÓN.
El Flujo de Caja Proyectado
Para elaborar un Flujo de Caja debemos contar...