Ejemplo De Hallazgozn 03

EJEMPLO 1

Sumilla
"La entidad no cuenta con equipos de seguridad para casos de emergencia".
Condición o situación encontrada o hallada "lo que es"
1. La entidad no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en caso de emergencia(incendio, siniestros, etc)
2. El área mantenimiento y servicios no realiza revisiones periódicas para detectar posibles daños o emergencias.
Criterio "loque debe ser"
1. No cumplimiento de la norma técnica de control 100.04, asignación de autoridad y responsabilidad.
2. Norma técnica de Control infringida; 300.05 mantenimiento de bienes de Activo Fijo
3. Norma técnica de Control Infringida; 300.08 protección de bienes de Activo Fijo "deben establecerse procedimientos para detectar, prevenir, evitar y extinguir las causas que puedan ocasionardaños o pérdidas de bienes público.
Causa " Por qué sucedío"
1. Subestimación de los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad y por consiguiente no se cuenta con los equipos y elementos indispensables de seguridad.
2. Dentro de su organización el área de mantenimiento y servicios no cuenta con personal con funciones y responsabilidad de detectar y reportar posibles daños materiales.
Efecto'Diferencia entre lo que es y lo que debe ser"
1. Posibilidad de mayores daños y perjuicios humanos y materiales en caso de presentarse daños siniestros y desastres.
2. Se exponen los diferentes recursos de la entidad a mayores niveles de riesgo e inseguridad en perjuicio de la entidad, desembolsándose mayores costos de operación.

EJEMPLO 2:
Sumilla-
"No se realizan conciliaciones bancarias y sise realizan se efectúan con dos meses de atraso''.
Condición o situación encontrada o hallada "lo que es"
De la verificación efectuada a la documentación contable se pudo determinar la carencia de procedimientos de contrastación de la información que se realiza en las conciliaciones bancarias entre dos fuentes distintas con elobjeto de verificar su conformidad y determinar las operacionespendientes de registro en uno y otro lado si se realizan con atrazo de dos meses o más.
Criterio "lo que debe ser" -
Norma técnica infringida 230.03 conciliaciones bancarias 1os saldos contables de la cuenta bancos deben ser conciliados con los extractos bancarios; en el caso de las subcuentas bancarias de¡ tesoro público, los movimientos contables deben conciliarse además en el órgano rector del sistemade tesorería aprobado por R.C. NI 072-98 CG de fecha 26-06-98, asimismo infringe las normas generales del sistema de contabilidad gubernamental aprobado por R.M. NI 801-81 EF G/ 76" conciliación de saldos.
Causa 'Por qué sucedio"
La no realización de las conciliaciones bancarias en forma oportuna se debe a que no se cuentan con el soporte documentario respectivo (falta de extractos bancarios,libros y registros atrazados, no existencia de notas de cargo y abono, etc..).
Efecto «Diferencia entre lo que es y lo que debe ser"
Posibilidad de perjuicio económico al no contar con información oportuna que valide y confirme transacciones de ingreso y salida de fondos, posibilidades de fraude o error con grave perjuicio a los fondos del estado.






HALLAZGOS DE AUDIORIA Y COMUNICACION-----------------------

COMUNICACION DE HALLAZGOS (AUDITORÍA EXTERNA)

Oficio NI 040-2006-A y LL SAE / MPA

Lima, ……….. del………….de 2009

Señor
Juan Pérez
Sub-Gerente del área de Tesorería
Municipalidad Provincial de .........

Presente.

ASUNTO Observación del área de Tesorería
REF NAGU N` 3.10 - Estudio y Evaluación
del Control Interno Aprobado por
RC NO 162-95-CG.

Es grato dirigirme a Ud, a findealcanzarle en anexo adjunto las observaciones administrativas y operativas derivados del arqueo practicado a los fondos de efectivo, valores y documentos diversos en el área de Tesorería, que consta de folios las mismas que serán descargadas en forma individual y directa sustentando documentalmente dentro del plazo perentorio de días calendario de recibido el presente a fin de permitirnos su...