Ejemplo de Plan de Auditoría

EJEMPLO DE PLAN DE AUDITORIA 
 

1) Elabora un ejemplo de un plan de auditoría. 
  Un Plan de Auditoría es una guía de trabajo para el auditor y para la empresa auditada. 
Facilita el establecimiento de los horarios y la coordinación de las actividades de auditoría y 
garantiza que todas las actividades sean eficazmente realizadas, para que no se produzca duplicidad de esfuerzos y que se cumplan los plazos de tiempo que se hayan establecido. 
  Además, formaliza el acuerdo entre el cliente,  el equipo auditor y el auditado, respecto a la 
realización de la auditoría. Su cumplimiento, constituye una prueba frente a terceros del 
trabajo desarrollado, una garantía de calidad del mismo y constituye un método de supervisión 
del proceso auditor.   El proceso de planificación permite al auditor identificar las áreas más importantes y los 
problemas potenciales del examen, evaluar el riesgo y programar la obtención de la evidencia 
necesaria para examinar los distintos componentes de la entidad auditada. 
  El objetivo del Plan de Auditoría, consiste en determinar adecuada y razonablemente los procesos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se 
cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva. 
  El Plan de Auditoría no debe ser un documento extenso. Su nivel de detalle debe ser flexible y 
consecuente con el alcance de la auditoría y el grado de complejidad de la organización 
auditada. 
  Un Plan de Auditoría debe incluir los siguientes puntos: 

PUNTOS DE UN 
PLAN DE 
AUDITORÍA 

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INCLUIR  EN EL 

Identificación de la empresa auditora y auditada. 
Identificación del Representante Legal de la Organización. 
Fechas de comienzo de la auditoría. 
Fecha de entrega del informe de auditoría. 
Auditor Jefe 
Equipo auditor (grado y formación). 
Objetivos de la Auditoría. 
Alcance de la auditoría. 
Los criterios de la auditoría y los documentos de referencia. Plan de Auditoría (fechas y lugares dónde se va a realizar las 
actividades in situ. 
La hora y duración estimadas de las actividades de la auditoría in situ, 
incluyendo las reuniones con la dirección del auditado y las reuniones 
con el equipo auditor. 
Las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.
Observaciones de la Auditoría. 
Aprobación. 

El idioma de trabajo y del informe de la auditoría, cuando difieran el 

EJEMPLO DE PLAN DE AUDITORIA 
PLAN DE 
AUDITORÍA 
CUANDO SEA 
NECESARIO  

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del auditor y el del auditado. 
Los temas del informe de la auditoría. 
Preparativos logísticos (viajes, recursos disponibles in situ, etc). 
Asuntos relacionados con la confidencialidad. 
Cualquier acción de seguimiento de la auditoría. 

   El Plan debe ser revisado y aceptado por el cliente de la auditoría y presentado al auditado 
antes de que comiencen las actividades de la auditoría in situ. 
  Cualquier objeción del auditado deberá ser resuelta entre el líder del equipo auditor, el 
auditado y el cliente de la auditoría. Cualquier revisión al Plan de Auditoría deberá ser 
acordada entre las partes interesadas antes de continuar la auditoría. 
 
 
 
 
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ejemplo de Plan de Auditoría: 

EJEMPLO DE PLAN DE AUDITORIA 
 
Sello de la 
empresa 
auditora 
 

 
 

FORMATO DE PLAN DE AUDITORÍA  

 
 
Organización a Auditar 
Representante Legal 
Responsable de la Auditoría 
Fecha comienzo   
Auditor Jefe 
 
Equipo Auditor 
Técnico 
 
 
 
 

 
 

N.I.F. 
D.N.I. 

 Fecha entrega del informe 
Correo electrónico 
Grado 
 
 
 
 

 
 
 
 

Formación 
 
 
 
 

Objetivos de la Auditoría 
 
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Valorar la situación actual de cada una de las áreas de la organización. 
Determinar el grado de conformidad con los criterios de auditoría establecidos en los 
documentos: 
 Norma UNE 1962002‐1:2007 
...