Ejemplo de plan de negocio

E j em p lo d e un p l an f i n an c i er o

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6.1 E nun c i a d o
Nota: las cantidades son intencionadamente bajas para facilitar el cálculo.
La señora J.G. posee un capital de 140 € y lo aporta para crear un pequeño comercio. Desea inaugurar su establecimiento el día uno de febrero. Calcula que necesitará un capital total de 284 €, por lo que decide pedir un préstamo al banco en el mesde enero de 144 €. Pagará unos intereses trimestrales de 1 € y devolverá, cada trimestre, 5 € de los 144 € que le prestaron. Los meses en que realizará estos pagos son: marzo, junio, septiembre y diciembre. Alquila un local cuya renta mensual asciende a 60 €. Tardará un mes en acondicionarlo, lo que supone alquilar el local desde enero para realizar las obras de acondicionamiento, que le costarán100 € y que pagará de la siguiente forma: 50 € en febrero y 50 € en agosto. En cuanto al mobiliario, adquiere una máquina registradora, estanterías, percheros y mostrador por un total de 100 €, que se amortizarán en 10 años. El seguro de incendio y robo le costará 16 € y lo pagará en su totalidad en el mes de febrero. Encarga a una empresa de marketing que le estime las ventas mensuales que puederealizar en el presente año, y obtiene los siguientes datos: Enero . . . . . . . . 0€ Julio . . . . . . . . 400 €

Julio . . . . . . . . . 200 € Agosto . . . . . . . 200 € Septiembre . . . . 104 €

Octubre . . . . . . Noviembre . . . . Diciembre . . . . .

84 € 80 € 64 €

A lo largo del año se necesitará un solo empleado, pero durante los meses de junio, julio y agosto se necesitarán dosempleados más. El salario de cada empleado es de 20 €/mes (están incluidos el prorrateo de las pagas extraordinarias y demás conceptos) y la Seguridad Social por empleado de 8 €/mes. Recuerda que durante el mes de enero no se contrata a ningún trabajador, ya que están realizando las obras de acondicionamiento del local. Negocia con Hacienda y el Ayuntamiento el aplazamiento del pago de losimpuestos locales y estatales, sin incluir el impuesto sobre beneficios, y como resultado de las negociaciones deberá pagar dichos impuestos, tasas y contribuciones en cuatro plazos: marzo, 12 €; junio, 12 €; septiembre, 12 €; diciembre, 12 €. El banco abonará a la tienda de ropa, cada mes, 1 € en concepto de intereses. En concepto de suministros de agua, luz y teléfono se ha presupuestado un gasto mediopor mes de 1 €, excepto en el mes de enero, que es el mes en el que se realiza la instalación.

Febrero . . . . . . 110 € Marzo . . . . . . . 130 € Abril . . . . . . . . 140 € Mayo . . . . . . . . 200 € Junio . . . . . . . . 400 €

Agosto . . . . . . . 500 € Septiembre . . . . 260 € Octubre . . . . . . 210 € Noviembre . . . . 200 € Diciembre . . . . . 160 €

Se gastará en publicidad 120 €repartidos de la siguiente forma: enero, 40 €; julio, 40 €; agosto, 40 €. La empresa gastó en mercaderías las siguientes cantidades: Enero . . . . . . . . 0€ Abril . . . . . . . . . Mayo . . . . . . . . 56 € 80 €
Fig. 6.1. Exterior de un pequeño comercio
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Febrero . . . . . . 44 € Marzo . . . . . . . 52 €

Junio . . . . . . . . 160 €

Decide abrir una cuenta de alta remuneración en unbanco para ingresar los saldos positivos de cada mes y una cuenta de crédito para cubrir los saldos negativos (déficit) que pudieran aparecer en los distintos meses del año. Cuando en un determinado mes se produzca déficit, se recurrirá, en primer lugar, a la cuenta de alta remuneración para intentar cubrirlo; en caso de que no hubiese bastante saldo para cubrirlo, se recurre a la cuenta de crédito.6. 2 S o l u c ión
A . P l an d e te s o r ería pr e v i s i on a l
Puedes encontrar el plan de tesorería ya elaborado en la Figura 6.2.

Plan de tesorería
Ene. Feb. Mar. Abr. Myo. Jun. Jul. Agt. Sep. Oct. Nov. Dici.

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