Ejemplo De Presentación Del Informe Sobre El Sistema De Control Interno Del Contador Público Independiente

Evaluación del sistema de control interno de una entidad autónoma en Perú
Autor: Miguel Aguilar Serrano
Auditoria y control interno
27-08-2012
I. Antecedentes
Con fecha 17 de abril de 2006, se promulgó la Ley Nº 28716, denominada Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, cuyo objeto es la de establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implementación,funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Esta Leyestablece en su artículo 10º que corresponde a la Contraloría General de la República, dictar la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación, funcionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado.
El 30.OCT.2006, la Contraloría General de la República emitió la Resolución de Contraloría General Nº 320-2006-CG, mediante la cual aprueba las Normas deControl Interno, las mismas que son de aplicación a las Entidades del Estado.
En el literal j) de Relación de Normativa de la Contraloría General del Anexo n.° 13 – A de los Lineamientos de Política para la Formulación de los Planes Anuales de Control 2012 y la Directiva “Formulación y Evaluación del Plan Anual de Control de los Órganos de control institucionales para el año 2012, aprobados conresolución de Contraloría n.° 321-2011-CG de 09.NOV.2011, se dispone “Evaluación del Sistema de Control Interno: El OCI planificará la evaluación del Sistema de Control Interno de la entidad en concordancia con lo establecido en la Ley de Control Interno - Ley N° 28716 – Ley de Control Interno de las entidades del Estado y modificatorias.
Señalando así mismo, que el Informe resultante de éstaactividad, deberá ser remitido a la Gerencia Central Anticorrupción de la Contraloría General de la República a más tardar el 30 de noviembre.
1.1 Origen
La presente actividad de control ha sido prevista en el Plan Anual de Control del año 2012, aprobado con Resolución de Contraloría General n.° 020AG-2012-CG, de 22.ENE.2012.
1.2 Objetivo de la evaluación del sistema de control interno
El Objetivo dela evaluación del Control Interno es establecer los pasos secuenciales para verificar la existencia, el nivel de desarrollo y el grado de efectividad del control interno instaurado en la entidad en cumplimiento de los fines de la entidad; identificar, priorizar y seleccionar, a través del modelo de Administración de Riesgos Corporativos ERM – COSO II, probables áreas críticas con fines delplaneamiento del Plan Anual de Control 2013, así como el grado de madurez de la entidad autónoma, bajo análisis.
1.2 Alcance
El presente informe corresponde al período comprendido entre el 01.AGO.2011 y 01.AGO.2012 y contiene los resultados de la evaluación efectuada al control interno instaurado en la entidad autónoma.
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1.4 Metodologías
a. El Modelo Estándar de Control Interno - MECI, tienecomo fin servir de control de controles para que las entidades del Estado logren cumplir con sus objetivos institucionales en el marco legal aplicable a ellas.
Para la elaboración del Informe Anual de Evaluación del Control Interno, se utilizó la metodología contenida en el Modelo Estándar de Control Interno - MECI, cuyo instructivo contenido en un software de Excel se adecuó a los componentesestablecidos en las Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG de 30.OCT.2006, cuyos rangos de interpretación de las calificaciones o resultados obtenidos de la evaluación del Control Interno, son:


b. La metodología “Administración de Riesgos Corporativos ERM – COSO II”, fue aplicada para definir puntos críticos y objetivos específicos de auditoría en...