Ejemplo de presupuesto

Supongamos que queremos presupuestar las operaciones de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del ejercicio,para lo cual tomamos en consideración los datos del año pasado y los siguientes datos u objetivos previstos:
• proyectamos vender 100 unidades mensuales, que se incrementarán 10% cada mes.
• elprecio de venta de cada producto es de US$20.
• el 60% de las ventas es al contado y el saldo al crédito a 30 días.
• las compras son equivalentes a las ventas.
• el 60% de las compras es al contadoy el 40% a crédito a 30 días.
• el precio de compra del producto es de US$14.
• se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:
o remuneraciones del personal del área administrativa:US$50
o alquiler del local: US$20
o seguros: U$5
o limpieza y mantenimiento: US$10
o servicios básicos: US$10
o útiles de oficina: US$5

• se estiman los siguientes gastos de ventasmensuales:
o remuneraciones del personal del área de ventas: US$40
o comisiones: US$5
o fletes: US$5
o promoción y publicidad: US$20

• se cuenta con mobiliario y equipo de cómputo los cualestienen una depreciación mensual de US$10 y US$5 respectivamente.
• el pago de impuestos corresponde al 2% de la utilidad disponible.

En primer lugar hacemos nuestro presupuesto de ventas:

1.Presupuesto de ventas
enero febrero marzo abril
Unidades 100 110 121 133
Precio de venta 20 20 20 20
TOTAL 2000 2200 2420 2662

Nota: las ventas empiezan en 100 unidades en enero y luego vanaumentando en un 10%.

2. Presupuesto de cobros (de cuentas por cobrar)
enero febrero marzo abril
Contado(60%) 1200 1320 1452 1597.2
Crédito(40%) 800 880 968
TOTAL 1200 2120 2332 2565.2Nota: de las ventas de US$2 000 hechas en enero, cobramos US$1 200 (60%) al contado, y US$800 (40%) al mes siguiente (crédito a 30 días); lo mismo para los demás meses.

3. Presupuesto de compras...