Ejemplo de programa de trabajo para la revisión documental del rubro de bancos

Auditoría Practicada a: Dirección de Administración y Finanzas Elaboró:
Rubro: Efectivo,Bancos/Tesorería y Depósitos de Fondos de Terceros Revisó:
en Garantía y/o Administración Autorizó:Período: 01 de enero del 2013 al 30 de abril del 2013

PROGRAMA DE TRABAJO

RUBRO Y ACTIVIDAD REF. ELABORÓ COMENTARIO

1. Elaborar carta o mail de solicitud de informacióninicial. SI
2. Elaborar memorándum de planeación de la auditoría. MP
3. Elaborar Cédula de Observaciones. CO
4. Enviar la Cédula de Observaciones. Carta de envío Cédula de Obs.
5. ElaborarInforme de Auditoría. Informe
6. Enviar el Informe de Auditoría a la la Gerencia General. Carta de envío de Informe a la Gerencia.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Verificar que los fondos no sedestinen a fines distintos de áquellos para los que fueron establecidos originalmente, ni se utilicen para hacer liquidaciones que deban ser cubiertas por el procedimiento normal del ejercicio delpresupuesto.
2. Verificar periódicamente la corrección de los fondos mediante la practica de arqueos.
3. Cerciorarse que las firmas de los funcionarios que firman los cheques sean las mismas firmas quelas que constan en la apertura de las cuentas bancarias.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1.Comprobar que los procedimientos y mecanismos establecidos para el manejo de los diversos tipos de fondos seanágiles y funcionales, y se ajusten a los lineamientos establecidos.
2. Confirmar que se formulen correctamente y se envíen a las autoridades que correspondan, los informes periódicos sobre el manejoy operación de los fondos autorizados.
3. Verificar el establecimiento de medidas preventivas para que los fondos autorizados sean reintegrados invariablemente en los plazos y términosestablecidos.
4. Verificar que los pagos efectuados con cargo al fondo revolvente solo se realicen a través de la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada.
5. Verificar...