Ejemplo para entender la nic 12
Páginas: 2 (265 palabras)
Publicado: 18 de marzo de 2013
ejemplos para entender la norma 12:
ejemplo #1
sobre el tratamiento de activo diferido:
La empresa G. & M., S. A., para el periodo finalizado El 31 de diciembre de 2008,obtuvo una perdida FISCAL por un valor de Rd$300,000.00. LA TASA DE IMPUESTO VIGENTE ES DE UN 25%.
se pide registrar el activo diferido en el mes de enero del 2008.
Asiento:
activoPOR impUEsto diferido 75,000
@
utilidades del periodo 75,000
PARA registrar el activo diferido el
cual sera deducible el proximo periodo
ejemplo #2
la compañIa g. & M.,s. a., repartiO dividendos a sus accionistas en efectivo por un valor de RD$ 500,000.00, de los cuales retuvo y pago al impuesto sobre la renta la suma de RD$125,000.00. RegistrO elcrEdito FISCAL, el cual fue solicitado por la compañIa y concedido por la ADMINISTRACION de impuestos internos, en la PRESENTACION de la DECLARACION para ese periodo que finaliza El 31 dediciembre del 2008. realiZO ajuste de lugar para registrar el activo diferido de acuerdo al nic 12.
Asiento:
activo POR impUEsto diferido 125,000
@
utilidades del periodo 125,000PARA registrar el activo diferido por
la OBTENCION del crEdito FISCAL.
ejemplo #3
sobre el tratamiento de pasivo diferido:
la compaÑía g. & m., s. a., al 31 de octubre del 2008,incluyo como partida DE gastoS, cuentaS por cobrar consideradaS incobrableS por un monto de RD$200,000.00, sin LA DOCUMENTACION necesaria exigida por la ADMINISTRACION tributaria parapoder llevar a gastos, cuentaS por cobrar incobrableS. EL ReGIStrO y calculO el impuesto diferido de acuerdo a lo que establece LA nic 12, ES COMO SIGUE:
calculo:
200,000 x 25% = 50,000Asiento:
utilidad del periodo 50,000
@
pasivo por impuesto diferido 50,000
PARA registrar el pasivo diferido creado
POR una diferencia temporal gravable.
ejemplos para entender la norma 12:
ejemplo #1
sobre el tratamiento de activo diferido:
La empresa G. & M., S. A., para el periodo finalizado El 31 de diciembre de 2008,obtuvo una perdida FISCAL por un valor de Rd$300,000.00. LA TASA DE IMPUESTO VIGENTE ES DE UN 25%.
se pide registrar el activo diferido en el mes de enero del 2008.
Asiento:
activoPOR impUEsto diferido 75,000
@
utilidades del periodo 75,000
PARA registrar el activo diferido el
cual sera deducible el proximo periodo
ejemplo #2
la compañIa g. & M.,s. a., repartiO dividendos a sus accionistas en efectivo por un valor de RD$ 500,000.00, de los cuales retuvo y pago al impuesto sobre la renta la suma de RD$125,000.00. RegistrO elcrEdito FISCAL, el cual fue solicitado por la compañIa y concedido por la ADMINISTRACION de impuestos internos, en la PRESENTACION de la DECLARACION para ese periodo que finaliza El 31 dediciembre del 2008. realiZO ajuste de lugar para registrar el activo diferido de acuerdo al nic 12.
Asiento:
activo POR impUEsto diferido 125,000
@
utilidades del periodo 125,000PARA registrar el activo diferido por
la OBTENCION del crEdito FISCAL.
ejemplo #3
sobre el tratamiento de pasivo diferido:
la compaÑía g. & m., s. a., al 31 de octubre del 2008,incluyo como partida DE gastoS, cuentaS por cobrar consideradaS incobrableS por un monto de RD$200,000.00, sin LA DOCUMENTACION necesaria exigida por la ADMINISTRACION tributaria parapoder llevar a gastos, cuentaS por cobrar incobrableS. EL ReGIStrO y calculO el impuesto diferido de acuerdo a lo que establece LA nic 12, ES COMO SIGUE:
calculo:
200,000 x 25% = 50,000Asiento:
utilidad del periodo 50,000
@
pasivo por impuesto diferido 50,000
PARA registrar el pasivo diferido creado
POR una diferencia temporal gravable.
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